沖回上月暫估入庫(kù)的原材料怎么入賬

借:原材料/庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款

"原材料"或"庫(kù)存商品"的價(jià)值就是暫估的約數(shù),期末先通過這個(gè)分錄與倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)銷存記錄核對(duì).

在下月初,就要做相反分錄把這筆暫估數(shù)沖銷掉.

借:應(yīng)付賬款

貸:原材料/庫(kù)存商品

當(dāng)企業(yè)收到銷貨企業(yè)的增值稅專用發(fā)票后,再根據(jù)實(shí)際金額進(jìn)行記賬.

暫估入賬一般應(yīng)用于會(huì)計(jì)賬面數(shù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)存數(shù)核對(duì),當(dāng)企業(yè)月末購(gòu)入一批貨物,貨物已運(yùn)抵企業(yè)倉(cāng)庫(kù),但企業(yè)卻未收到銷貨企業(yè)開出的增值稅專用發(fā)票,會(huì)計(jì)無法確認(rèn)該貨物具體價(jià)值,只能根據(jù)一個(gè)約數(shù)估計(jì)入賬.

暫估入庫(kù)以及暫估沖回在會(huì)計(jì)分錄上怎么處理?

1、暫估入庫(kù)憑證

借:原材料或庫(kù)存商品(附明細(xì))

貸:應(yīng)付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫(kù)憑證

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估材料(紅字)

收到發(fā)票按正常賬務(wù)處理就行.

暫估收入,如何申報(bào)增值稅?

會(huì)計(jì)上不存在暫估收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定,只要符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定,就要確認(rèn)收入,而無論是否開具發(fā)票;否則,即使開具了發(fā)票,也不能確認(rèn)收入.

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,而未對(duì)收入確認(rèn)條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件,其規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》趨同.因此,我理解國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)所稱暫做收入,是"會(huì)計(jì)上已做銷售處理".

如果納稅人的銷售業(yè)務(wù),

①符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件;

②按稅法規(guī)定,尚不產(chǎn)生納稅義務(wù);財(cái)稅處理如下:

1、符合收入確認(rèn)條件,交確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:產(chǎn)品銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)

2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

沖回上月暫估入庫(kù)的原材料怎么入賬的問題,首先要做好暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄,然后在下個(gè)月做相反的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行沖銷.分錄過程上文中已經(jīng)進(jìn)行了示范.除此之外,文章中會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師還對(duì)相關(guān)的問題進(jìn)行了講解,感謝閱讀.