分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫

2019-09-05 15:03 來源:網(wǎng)友分享
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關(guān)于分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫這個(gè)問題,"預(yù)交增值稅"為增設(shè)科目,預(yù)交附加稅以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),營改增"會計(jì)處理豁然開朗,賬務(wù)處理簡單明了.具體操作方法一起來看看吧.

分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》附錄"會計(jì)科目和主要賬務(wù)處理","預(yù)交增值稅"為增設(shè)科目,此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)文件規(guī)定,總括了"營改增"后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形,量身定做單獨(dú)設(shè)置的科目,財(cái)稅處理逐步和諧趨同,會計(jì)核算一目了然,納稅申報(bào)簡單快捷,財(cái)報(bào)列示信息對稱,"營改增"會計(jì)處理豁然開朗,賬務(wù)處理簡單明了.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -預(yù)交增值稅"科目.

一、預(yù)繳稅款會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫

擴(kuò)展資料:

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計(jì)處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

預(yù)繳稅款的金額怎么填寫申報(bào)表?

預(yù)繳時(shí)需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》.正式申報(bào)時(shí)一般納稅人填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)和《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第28欄"分次預(yù)繳稅額";小規(guī)模納稅人填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第21欄"本期預(yù)繳稅額".

上文解答了分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫這個(gè)問題,預(yù)交時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,貸:銀行存款.希望這些資料可以幫助到你,還有其他問題可以咨詢會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!

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