分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》附錄"會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理","預(yù)交增值稅"為增設(shè)科目,此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件規(guī)定,總括了"營改增"后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形,量身定做單獨(dú)設(shè)置的科目,財(cái)稅處理逐步和諧趨同,會(huì)計(jì)核算一目了然,納稅申報(bào)簡單快捷,財(cái)報(bào)列示信息對(duì)稱,"營改增"會(huì)計(jì)處理豁然開朗,賬務(wù)處理簡單明了.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-- -預(yù)交增值稅"科目.

一、預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借記:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

擴(kuò)展資料:

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

預(yù)繳稅款的金額怎么填寫申報(bào)表?

預(yù)繳時(shí)需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》.正式申報(bào)時(shí)一般納稅人填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)和《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第28欄"分次預(yù)繳稅額";小規(guī)模納稅人填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第21欄"本期預(yù)繳稅額".

上文解答了分次預(yù)繳稅額分錄怎么寫這個(gè)問題,預(yù)交時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,貸:銀行存款.希望這些資料可以幫助到你,還有其他問題可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!一般項(xiàng)目與即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算

導(dǎo)讀:關(guān)于一般項(xiàng)目與即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算的相關(guān)問題,即征即退進(jìn)項(xiàng)和一般貨物進(jìn)項(xiàng)分開核算,如果不能準(zhǔn)確分開核算,申報(bào)時(shí)進(jìn)行合理分?jǐn)?具體的相關(guān)內(nèi)容相關(guān)人員點(diǎn)擊下文內(nèi)容進(jìn)行了解.

一般項(xiàng)目與即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算

1.納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目,又有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的:

增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算.納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,分別申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策.

2.用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額無法劃分的,按照下列公式計(jì)算:

無法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的部分=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)

69號(hào)公告取消了對(duì)可享受增值稅即征即退優(yōu)惠的納稅人進(jìn)行先評(píng)估后退稅的管理程序.但是,對(duì)即征即退增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和增值稅納稅申報(bào)又是一個(gè)不能輕視的環(huán)節(jié).通過增值稅申報(bào)表的設(shè)置可以看出,對(duì)其收入、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、留抵、應(yīng)納稅額等均需要單獨(dú)列示,在實(shí)際操作中,稅務(wù)部門也要求對(duì)即征即退貨物或勞務(wù)應(yīng)繳納的稅款單獨(dú)開具增值稅繳款書.

除此之外,個(gè)別地區(qū)也作出更加明確和方便操作的規(guī)定.如《上海市國稅局關(guān)于加強(qiáng)即征即退貨物及勞務(wù)納稅申報(bào)管理的通知》(滬國稅流〔2007〕8號(hào))第一條規(guī)定,新征管系統(tǒng)實(shí)施后,對(duì)增值稅即征即退貨物及勞務(wù)必須在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》主表"即征即退貨物及勞務(wù)"欄按規(guī)定分列申報(bào).對(duì)本市執(zhí)行福利企業(yè)試點(diǎn)(新)政策的納稅人,一律在"即征即退貨物及勞務(wù)"欄填報(bào).其中,"即征即退貨物及勞務(wù)"欄中的"進(jìn)項(xiàng)稅額"等填報(bào)口徑仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行.在新征管系統(tǒng)實(shí)施的第一個(gè)月,納稅人應(yīng)對(duì)"上期留抵稅額"進(jìn)行"一般貨物及勞務(wù)"和"即征即退貨物及勞務(wù)"的拆分,并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批.各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)審核,對(duì)拆分不合理或者依據(jù)不實(shí)的,可以按銷售額比例拆分留抵稅額.即征即退貨物及勞務(wù)應(yīng)按"即征即退貨物及勞務(wù)"欄下的第三十四行"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"單獨(dú)開具增值稅繳款書,實(shí)際即征即退稅額不得大于該繳款書開具的增值稅稅額.第三十五行"即征即退實(shí)際退稅額"填報(bào)當(dāng)月實(shí)際收到的即征即退稅額(包括調(diào)整數(shù)).

《北京市國稅局轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知〉的通知》(京國稅發(fā)〔2009〕9號(hào))規(guī)定,享受增值稅優(yōu)惠政策的納稅人(以下簡稱"享受即征即退優(yōu)惠的納稅人"),應(yīng)單獨(dú)核算享受增值稅優(yōu)惠政策貨物的銷售額,其中增值稅一般納稅人應(yīng)單獨(dú)設(shè)置"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"、"應(yīng)交稅金--未交增值稅"明細(xì)賬,以核算享受優(yōu)惠政策貨物的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、已繳稅金、未繳稅金等,相應(yīng)的即征即退產(chǎn)品業(yè)務(wù)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表》的"即征即退貨物及勞務(wù)"欄內(nèi)單獨(dú)填列.未單獨(dú)核算或未能準(zhǔn)確核算的,不得享受優(yōu)惠政策.

以上就是對(duì)于一般項(xiàng)目與即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算的相關(guān)問題,一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì).若對(duì)此還有相關(guān)不明白的地方,就可以向會(huì)計(jì)學(xué)堂提問.