資產(chǎn)折舊年限會計和稅法差異要納稅調(diào)整嗎?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知》國稅發(fā)[2000]084號文件第二十五條

除另有規(guī)定者外，固定資產(chǎn)計提折舊的最低年限如下：(一) 房屋、建筑物為20年;(二) 火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年;(三)
電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。

企業(yè)可以在不低于上述規(guī)定折舊年限的情況下根據(jù)自己的實際情況確定應(yīng)提折舊的年限，匯算清繳時不用進(jìn)行調(diào)整;如果企業(yè)中途改變折舊年限，應(yīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

企業(yè)會計折舊年限比稅法最低折舊年限長，所計提的折舊少，可以作納稅調(diào)減。但其會計處理方法應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，并且一經(jīng)確認(rèn)調(diào)整，不得變更，同時應(yīng)建立資產(chǎn)折舊納稅調(diào)整臺賬。

固定資產(chǎn)折舊完了怎么處理?

固定資產(chǎn)折舊完了后，不再計提折舊費(fèi)，在不處理該固定資產(chǎn)的時候，不做賬務(wù)處理，等該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或出售、報廢或盤虧，處理時，通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。

清理時，

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

收到清理收入，

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

支付清理費(fèi)用，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

支付稅費(fèi)，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(或營業(yè)稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(或營業(yè)稅)

貸：銀行存款

處置完畢后，如果是凈收入，結(jié)轉(zhuǎn)清理收入，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收入

處置完畢后，如果是凈損失，結(jié)轉(zhuǎn)清理損失，

借：營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失

貸：固定資產(chǎn)清理

資產(chǎn)折舊年限會計和稅法差異要納稅調(diào)整嗎?現(xiàn)在你明白了嗎?掌握基本原理是實務(wù)操作的關(guān)鍵，如果還有其他相關(guān)問題可以繼續(xù)咨詢我們會計學(xué)堂的專業(yè)答疑老師，會針對你的個人問題給出針對性的解決辦法。