2×22年12月1日，甲公司因違反環(huán)保法規(guī)受到處罰，將應(yīng)支付的罰款540萬元計入其他應(yīng)付款。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司違反環(huán)保法規(guī)的罰款不得稅前扣除。2×22年12月31日，甲公司已經(jīng)支付了400萬元的罰款。不考慮其他因素，2×22年12月31日，因其他應(yīng)付款產(chǎn)生的暫時性差異是（　?。┤f元。

答： D 因違反環(huán)保法規(guī)受到處罰確認的其他應(yīng)付款，稅法規(guī)定不得稅前扣除，計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，不產(chǎn)生暫時性差異。

企業(yè)與企業(yè)直接的拆借資金，簽有借款合同并約定相應(yīng)利息，該筆業(yè)務(wù)能否通過短期借款科目核算？短期借款是不是只有向金融機構(gòu)借款才能使用，企業(yè)向其他非金融企業(yè)或者個人借款是不是只能通過其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目核算？如果向非金融機構(gòu)或者個人借款，這部分利息如何才能在稅前扣除？需要對方去稅局代開利息發(fā)票么？如果開利息發(fā)票的話，綜合稅率是多少？謝謝老師！

答： 企業(yè)向其他非金融企業(yè)或者個人借款是不是只能通過其他應(yīng)收款核算,不通過短期借款科目.向非金融機構(gòu)單位和個人的利息在不超過銀行同期同類貸款利息的情況下可以扣除的,要發(fā)票才可以稅前扣除,營業(yè)稅5%,附加稅是營業(yè)稅的12%,印花稅借款金額的萬分之零點五,還會有其他的地方稅種,如水利基金等

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2017年私車公用的租賃發(fā)票沒開，也沒付，年初有合同，2017年每月做了這部分預提費用，借：管理費用-車輛租賃費 貸：其他應(yīng)付款 這部分費用發(fā)票2018年3月才開出，當月怎么入賬，2017年預提的租賃費可以在所得稅前扣除嗎？

答： 你好，取得發(fā)票沖銷之前預提的分錄，然后根據(jù)發(fā)票做費用處理 在匯算清繳之前取得發(fā)票是可以扣除的