甲酒廠為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。2020年1月將庫存半成品酒發(fā)出，委托乙酒廠加工調(diào)和成葡萄酒收回后直接對外出售，發(fā)出半成品賬面成本為700 000元，支付加工費(fèi)220 000元，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，甲酒廠2020年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證；乙酒廠（受托方）同類消費(fèi)品計(jì)稅銷售額為 1300 000元（不含增值稅）。加工完畢驗(yàn)收入庫待售，次月甲酒廠將全部葡萄酒以 1200 000元的價(jià)格（不含增值稅）對外銷售。該批葡萄酒已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收訖。葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為 10%。要求：（1）、計(jì)算甲酒廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）、計(jì)算由乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。（3）、對委托方甲酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）、對受托方乙酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-12-14 20:48

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2023-12-14 20:52

(1)、計(jì)算甲酒廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
220000*13%=28600
2)、計(jì)算由乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅
1300000*10%=130000
3借委托加工物資700000
貸原材料700000

借委托加工物資350000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅28600
貸銀行存款378600

借庫存商品1050000
貸委托加工物資1050000

借銀行存款1356000
貸主營業(yè)務(wù)收入1200000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅156000

借主營業(yè)務(wù)成本1050000
貸庫存商品1050000
4借銀行存款248600
貸其他業(yè)務(wù)收入220000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅28600