速運(yùn)輸企業(yè)在“營改增”后成為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購入8噸運(yùn)輸貨車10輛，增值稅專用發(fā)票金額200萬元，增值稅26萬元。（2）當(dāng)月取得貨物運(yùn)輸不含稅收入300萬元。用2輛8噸貨物無償給企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司運(yùn)輸貨物5天；將1輛8噸貨車用于運(yùn)送疫情防控重點(diǎn)保障物資10天。該企業(yè)8噸貨車運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)0.2萬元/天（不含稅）。計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（結(jié)果保留兩位小數(shù)）

答： 你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

、某飲料廠為增值稅一般納稅人，2月份銷售汽水、果茶飲料，取得不含稅收入60萬元；當(dāng)月購入白糖、山楂、檸檬酸等原料15萬元，取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為1.95萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對全廠200名職工每人發(fā)送一桶汽水、一桶果茶。每桶汽水成本為5元，不含稅售價(jià)為8元；每桶果茶成本為20元，不含稅售價(jià)為35元。當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為廠里的幼兒園購進(jìn)一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。要求：計(jì)算飲料廠業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

答： 根據(jù)題目給出的數(shù)據(jù)，飲料廠當(dāng)月的增值稅計(jì)算如下： 計(jì)算應(yīng)納稅銷售額 應(yīng)納稅銷售額 = 不含稅收入 ÷（1 + 稅率） 其中，稅率為13%（增值稅稅率）。 應(yīng)納稅銷售額 = 60萬元 ÷（1 + 0.13）= 53.097345132萬元 計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 購進(jìn)原材料的稅額 購進(jìn)原材料的稅額為防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，即1.95萬元。 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1.95萬元 計(jì)算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 送給職工的汽水、果茶和購進(jìn)的冰柜、兒童桌椅、木床的稅額 對于送給職工的汽水、果茶，其銷售額應(yīng)為成本加成，因此不含稅銷售額為： 汽水：5元 × 200桶 = 1000元 果茶：20元 × 200桶 = 4000元 根據(jù)稅率計(jì)算其含稅銷售額： 汽水：1000元 × （1 + 0.13）= 1130元 果茶：4000元 × （1 + 0.13）= 4520元 因此，送給職工的汽水、果茶的銷售額為：1130元 + 4520元 = 5650元。 購進(jìn)的冰柜和兒童桌椅、木床的稅額分別為5440元和1360元。 不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 5650元 × 0.13 + 5440元 + 1360元 = 2053.5元 計(jì)算應(yīng)繳納增值稅 應(yīng)繳納增值稅 = 應(yīng)納稅銷售額 × 稅率 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)繳納增值稅 = 53.097345132萬元 × 0.13 - 1.95萬元 = 5.1181278996萬元 因此，飲料廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為5.1181278996萬元。

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某酒廠為增值稅一般納稅人，五月銷售自制白酒6噸，取得不含增值稅的銷售額50萬元，五月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額

答： 從價(jià)定率稅率統(tǒng)一為20％;從量定額稅率為0.5元每斤（500克） 消費(fèi)稅稅額為：50*0.2%2B6*2000*0.5/10000=10.6萬元