新開辦的公司2017年沒有銷售收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用去2萬，在繳納2017年第四季度所得稅時(shí)會(huì)涉及到調(diào)增嗎？

答： 你好，季度申報(bào)不涉及調(diào)整，匯算清繳才按稅法規(guī)定予以調(diào)整的

我們房地產(chǎn)公司在去年開始建設(shè)，2017年沒有銷售收入，但是有發(fā)生廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在2017年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何填報(bào)，需要做納稅調(diào)整嗎？

答： 您好，如果能填寫的話，招待費(fèi)按60%做稅收金額，廣告費(fèi)就要全部調(diào)整了，如果不能填寫的話，招待費(fèi)和廣告費(fèi)都全額調(diào)整吧。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我在匯算清繳前是虧損清繳后由于招待費(fèi)調(diào)增所以補(bǔ)交所得稅134.85，我公司是2017年第二季度注冊(cè)的新公司，前兩季度是核定征收，繳納所得稅1239.15，第四季度是查賬征收，會(huì)計(jì)分錄怎么做，

答： 借：以前年度損益調(diào)整 134.85 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 134.85 借：未分配利潤 134.85 貸：以前年度損益調(diào)整 134.85