2017年高新技術(shù)企業(yè)銷售收入8000萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用300萬元(己獨(dú)立核算管理)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，如何計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額？

答： 您好，研發(fā)費(fèi)用是沒有限額的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生的60%比較，低的可以稅前扣除，也就是8000*0.5%=40萬，80*60%=48萬，那可以所得稅稅前扣除的是40萬，還有40萬需要納稅調(diào)整。

某電器生產(chǎn)企業(yè)(制造業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人，2021年度會(huì)計(jì)自行核算的管理費(fèi)用6000萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用2000萬元。計(jì)算新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額[填空1]萬元。

答： 您好，解答如下 調(diào)減應(yīng)納稅所得額2000萬元 2021年開始制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額是100%

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2.某醫(yī)藥制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年取得商品銷售收入5500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加120萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬元，管理費(fèi)用960萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額670萬元，企業(yè)自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=670×15%=100.5（萬元）。經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)2018年該企業(yè)存在如下問題：管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，研發(fā)費(fèi)240萬元。計(jì)算該企業(yè)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研發(fā)費(fèi)金額。

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)5500×0.5%＝27.5 研發(fā)費(fèi)用240×175%