我們房地產(chǎn)公司在去年開始建設(shè),2017年沒有銷售收入,但是有發(fā)生廣告費及業(yè)務(wù)招待費,在2017年度的企業(yè)所得稅年度申報中,廣告費和業(yè)務(wù)招待費如何填報,需要做納稅調(diào)整嗎?
福山人
于2018-04-27 15:54 發(fā)布 ??1534次瀏覽
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老王老師
職稱: ,中級會計師
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您好,如果能填寫的話,招待費按60%做稅收金額,廣告費就要全部調(diào)整了,如果不能填寫的話,招待費和廣告費都全額調(diào)整吧。
2018-04-27 23:09:44

您好!A105060就是廣告費的調(diào)整表啊
2022-05-23 11:35:24

廣告費的按照收入的15%抵扣,沒收入不能抵扣
招待費,按發(fā)生額的60%抵扣
這個就是匯算清繳允許抵扣的比例
2024-06-06 21:48:12

你好,去年的都調(diào)增了是嗎
2019-12-19 09:22:14

同學,企業(yè)在籌建期間,可按實際發(fā)生額發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(60%)、廣宣費(100%)計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。非籌辦期廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除,業(yè)務(wù)招待費
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 5‰(千分之五)。業(yè)務(wù)招待費不準結(jié)轉(zhuǎn),而廣宣費可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三個年度,那么第一年業(yè)務(wù)招待費沒扣的不允許結(jié)轉(zhuǎn),而廣宣費第一年100%扣,所以第一年無結(jié)轉(zhuǎn),今年業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 5‰,那就是6萬元,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500*15%=225萬,今年要調(diào)10-6%2B240-225
2021-06-23 15:29:48
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