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meizi老師

職稱： 中級會計師

2023-06-12 13:49

你好；  將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”，新增第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。 
比如說
第1列“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”：填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的對應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額，不包含當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。
第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。
第18行“1.貸款損失”：填報金融企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

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你好，同學(xué)。 就是你計提的減值損失，沒有實(shí)際發(fā)生前，稅法上是不認(rèn)可的，不能夠扣除，你要把這部分做納稅調(diào)增處理。
2020-02-21 19:00:02
你好；??將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”，新增第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。? 比如說 第1列“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”：填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的對應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額，不包含當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。 第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。 第18行“1.貸款損失”：填報金融企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。
2023-06-12 13:49:09
注冊資本如果繳齊了，利息可以稅前扣除。如果沒有繳齊，假設(shè)注冊資本是100，實(shí)收資本是50，貸款60萬，那只有10萬的利息可以抵稅，50萬的利息要調(diào)增。
2019-04-25 16:33:06
你好 是的 資產(chǎn)損失賬載金額填寫的是會計核算計入當(dāng)期資產(chǎn)損失的金額
2019-07-24 13:57:29
要看情況 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）規(guī)定，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。即企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例（金融企業(yè)為5∶1；其他企業(yè)為2∶1）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但是如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨(dú)立交易原則的，或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除：（一）企業(yè)與個人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；（二）企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。
2016-05-23 13:33:53
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