甲公司為一般納稅人，經(jīng)營家電產(chǎn)品，1月份銷售收入 100萬元，收取包裝物租金 5萬元包裝物押金 1萬元，沒收逾期包裝物押金 2萬元，稅率13%，計算1月份銷項稅額。

答： 計算1月份銷項稅額=100*0.13%2B（5%2B2）/1.13*0.13=13.81

這個題是問六月銷售時點嗎，確定增值稅銷項稅額嗎？答案意思是白酒在銷售時點包裝物押金就要交增值稅，所以一萬元的那個要計算，而0.5萬元那個是逾期時點如果還沒還，再確認(rèn)為銷售收入交銷項稅。題目計算時還沒到逾期時點，所以不計算0.5萬那個。我理解的對嗎

答： 這道題計算的是6月的增值稅。啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，在收取押金時計征消費(fèi)稅和增值稅；逾期時就不再計稅。一般商品，收取時，不納消費(fèi)稅和增值稅；逾期時，繳納消費(fèi)稅和增值稅。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

當(dāng)月銷售空調(diào)發(fā)出包裝物收取押金11300元，另沒收逾期未退還的包裝物押金5650元老師這個題怎么計算銷項稅額

答： 押金沒有增值稅的 收入才有增值稅 《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈印發(fā)增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕154號）第二條第（一）項規(guī)定： 納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅 5650需要計算增值稅 這個是13%的