2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 201X年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1: 8)， 該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅是多少?

答： 根據(jù)《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅稅額是：(137.7＋150)/1.13×13%-115/8×10%=22737.5元。 拓展知識(shí)：增值稅適用于企業(yè)或個(gè)人對(duì)一般稅負(fù)的收入所征收的稅種，它是國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種代收，并用于調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)的分配和支出的結(jié)構(gòu)。出口退稅是指進(jìn)口貨物出口時(shí)，有權(quán)在口岸關(guān)稅處享受的稅收優(yōu)惠。通過減免關(guān)稅可以改善企業(yè)的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)狀況，提高企業(yè)的國(guó)際活動(dòng)水平，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 201X年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1: 8)， 該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅是多少?

答： 115×8×（13%-10%）＝27.6 137.7×115×8/（115×8+150）＝108.27 115×8×10%＝92 退稅108.27-27.6 你計(jì)算一下結(jié)果

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年五月，外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額137.7萬(wàn)元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅，銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1比7)，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，該企業(yè)五月增值稅應(yīng)退稅額為多少萬(wàn)元？計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位

答： 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=115*7*（13%-10%）=24.15，當(dāng)期應(yīng)納稅額=150*13%-（137.7-24.15）=-94.05，免抵退稅額=115*7*10%=80.5，應(yīng)退稅額=80.5。