某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，20× 年8月外銷貨收入100萬(wàn)美元，當(dāng)月內(nèi)銷收入150萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。美元與人民幣的比價(jià)為1：6.9，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，出口退稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-05-16 21:10

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2023-05-17 08:07

免抵退不得免征和抵扣的稅額100*6.9*（13%-13%）=0
當(dāng)期應(yīng)納稅額是150*13%-70-0=-50.5
免抵退稅額是100*6.9*13%=89.70
當(dāng)期應(yīng)退稅額是50.5
當(dāng)期的免抵稅額是89.70-50.5=39.20

暖暖老師解答

2023-05-17 08:09

借其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款50.5
應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷）39.20
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）89.70

淡定的水壺追問(wèn)

2023-05-17 20:34

為什么當(dāng)期應(yīng)納稅額還要?13%

暖暖老師解答

2023-05-17 20:49

收入乘以稅率是應(yīng)交增值稅

淡定的水壺追問(wèn)

2023-05-17 20:53

好的，明白了

暖暖老師解答

2023-05-17 20:58

祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步加油加油

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