52.達(dá)菲公司為居民企業(yè)，適用所得稅稅率為25%，2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)780萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。2020年該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元；(2)銷售費(fèi)用中含有廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)420萬(wàn)元；(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含有向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元的一年期利息140萬(wàn)元(同期同類金融貸款利率為6%)；(4)投資收益中含有國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；(5)營(yíng)業(yè)外支出中含有向遭受自然災(zāi)害的某地區(qū)直接捐款30萬(wàn)元，違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬(wàn)元，稅收滯納

答： 達(dá)菲公司2020年應(yīng)納稅所得額為：2500+200-35-420-140+20-30-20=2115萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為25% ×2115=528.75萬(wàn)元。比如，假設(shè)某公司2020年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)，管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)，銷售費(fèi)用中含有廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中含有向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)的一年期利息150萬(wàn)（同期同類金融貸款利率為6%），投資收益中含有國(guó)債利息收入20萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出中含有向遭受自然災(zāi)害的某地區(qū)直接捐款30萬(wàn)，違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬(wàn)，那么該公司2020年應(yīng)納稅所得額為：3000+100-40-500-150+20-30-20=2460萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為25% ×2460=615萬(wàn)元。

6. 宏達(dá)公司為居民企業(yè)，所得稅稅率為 25%,2020 年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) 820 萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 300 萬(wàn)元。該公司進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算消繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下可能需要進(jìn)行納稅調(diào)整的事項(xiàng)：(1）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi) 35萬(wàn)元。(2）銷售費(fèi)用中含有廣告宣傳費(fèi) 450萬(wàn)元。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含有向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款 2000萬(wàn)元的1年期利息 160萬(wàn)元（同類同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為 6%)。（4）投資收益中含有國(guó)債利息收入 23 萬(wàn)元。(5）營(yíng)業(yè)外支出中含有向遭受自然災(zāi)害的某地區(qū) 直接捐款 40 萬(wàn)元;違法經(jīng)營(yíng)罰款 20萬(wàn)元、稅收滯納金 0.5 萬(wàn)元;支付大地公司合同違約金 4萬(wàn)元。要求（以上金額單位用萬(wàn)元表示，結(jié)果保留兩位小數(shù)）：(1） 分別計(jì)算管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

答： 您好 管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額 2600*5/1000=13? 35*0.6=21? 35-13=22 銷售費(fèi)用納稅調(diào)整金額 2600*0.15=390? 450-390=60 財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整金額2000*0.06=120? ?160-120=40 投資收益納稅調(diào)整金額? 23 營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)整金額 820*0.12=98.4? ?直接捐贈(zèng)不可以扣除 罰款不可以扣除 滯納金不可以扣除 40%2B20%2B0.5=60.5

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得不含稅銷售收入5000萬(wàn)元；與收入相關(guān)的銷售成本2000萬(wàn)元；實(shí)際繳納的增值稅800萬(wàn)元；稅金及附加90萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，與其相關(guān)的其他業(yè)務(wù)成本為200萬(wàn)元。(3)銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元。(4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)(非關(guān)聯(lián)方)借款1年的利息支出60萬(wàn)元，借款年利率為10%(銀行同期同類貸款年利率為6%)。(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，接受工商局罰款2萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款30萬(wàn)元。(7)投資收益20萬(wàn)元，系從直接投資外地居民企業(yè)乙公司而分回稅后利潤(rùn)18萬(wàn)元(乙公司適用企業(yè)所得稅稅率15%)和國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。

答： 您好，請(qǐng)問(wèn)問(wèn)題是什么呢