某制藥企業(yè)，2017年度收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失情況如下：（1）銷售收入7600萬元；銷售成本3400萬元；增值稅500萬元，銷售稅金及附加200萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入400萬元，其他業(yè)務(wù)成本200萬元。（3）銷售費(fèi)用2000萬元，其中含廣告費(fèi)1000萬元。（4）管理費(fèi)用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，共中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息200萬元，年利率10%（銀行同期同類貸款利率7.5%)。（6）營業(yè)外支出140萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，接受工商局罰款15萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元。（7）投資收益40萬元，其中國債利息20萬元。（8）該企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元。要求計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,專家顧問

2020-03-18 19:43

會計(jì)利潤  7600-3400-200+400-200-2000-600-200-140+40+20=1320
應(yīng)納稅所得額  1320+40+5+15-60=1320
應(yīng)交企業(yè)所得稅  1320*25%

優(yōu)美的自行車追問

2020-03-18 19:46

應(yīng)納所得額具體是那些，有點(diǎn)不明白

陳詩晗老師解答

2020-03-18 20:09

40是調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
5是調(diào)整的不可扣除的利息
15是罰款
60是收益和國債利息

優(yōu)美的自行車追問

2020-03-18 20:14

具體怎么算

陳詩晗老師解答

2020-03-18 20:18

（7600+400）*萬分之5，招待費(fèi)扣除限額
200*（10%-7.5%）不可扣除利息

精選問題

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