6. 宏達(dá)公司為居民企業(yè)，所得稅稅率為 25%,2020 年度實現(xiàn)會計利潤 820 萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入2600萬元，其他業(yè)務(wù)收入 300 萬元。該公司進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算消繳時，發(fā)現(xiàn)存在以下可能需要進(jìn)行納稅調(diào)整的事項： (1）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi) 35萬元。 (2）銷售費(fèi)用中含有廣告宣傳費(fèi) 450萬元。（3）財務(wù)費(fèi)用中含有向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款 2000萬元的1年期利息 160 萬元（同類同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率為 6%)。（4）投資收益中含有國債利息收入 23 萬元。 (5）營業(yè)外支出中含有向遭受自然災(zāi)害的某地區(qū) 直接捐款 40 萬元;違法經(jīng)營罰款 20萬元、稅收滯納金 0.5 萬元;支付大地公司合同違約金 4萬元。要求（以上金額單位用萬元表示，結(jié)果保留兩位小數(shù)）： (1）分別計算管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2023-06-09 10:23

您好
管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額 2600*5/1000=13  35*0.6=21  35-13=22
銷售費(fèi)用納稅調(diào)整金額 2600*0.15=390  450-390=60
財務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整金額2000*0.06=120   160-120=40
投資收益納稅調(diào)整金額  23
營業(yè)外支出納稅調(diào)整金額 820*0.12=98.4   直接捐贈不可以扣除罰款不可以扣除滯納金不可以扣除 40+20+0.5=60.5