憂心的豆芽 追問

2017-09-29 21:41

我上會計學(xué)堂初級課程的時候，老師在講收入章節(jié)，過程提問有講到”待轉(zhuǎn)銷項稅“，因為時間很緊，我也沒有理解那位老師所說的”待轉(zhuǎn)銷項稅“是什么意思。她有說如果是全部預(yù)付款到帳了，就走貸：預(yù)收賬款（金額是銀行存款減去銷項稅額的差額） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額  如果還只是預(yù)先收了一部份，就走什么\"待轉(zhuǎn)銷項稅“你能理解那位老師的意思嗎？

方亮老師 解答

2017-09-29 22:47

按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”科目。

憂心的豆芽 追問

2017-09-30 13:53

按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目..............按我的理解是增值稅發(fā)票先開了，是收入晚于增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)？另外增值稅納稅義務(wù)的時點(diǎn)到底是什么時候？誰都知道銷項減進(jìn)項等于要交的增值稅，那什么時候確認(rèn)銷項？確認(rèn)銷售收入的時候才確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”

方亮老師 解答

2017-09-30 14:04

一、增值稅發(fā)票先開了，是收入晚于增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)。 
二、增值稅納稅義務(wù)時點(diǎn)確認(rèn)： 
 1、采用直接收款方式銷售，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給對買方的當(dāng)天； 
  2、采用托收承付或委托銀行收款方式銷售，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； 
  3、采用賒銷和分期收款方式銷售，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天； 
  4、采取預(yù)收貨款方式銷售，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 
  5、委托其他納稅人銷售，為收到代銷單位銷售的代銷的當(dāng)天；收到代銷清單時已收到全部或部分貨款的，為收到貨款的當(dāng)天；發(fā)出商品滿180天仍未取得清單，視同銷售，為滿180天的當(dāng)天； 
  6、銷售應(yīng)說勞務(wù)，為收取銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天； 
  7、發(fā)生“視同銷售”行為，為貨物轉(zhuǎn)移的當(dāng)天； 
  8、進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。