就是我 追問

2017-07-24 12:21

謝謝老師??

方老師 解答

2017-07-24 08:12

圖一是營改增后的會計處理。 
圖二營改增后如果取得專票是可以抵扣專票的，如果取得普票是這樣處理。 
圖三應該是取得的專票一次抵扣的情況。 
實務中需要結合實際情況進行分析。

方老師 解答

2017-07-24 11:30

圖一說的是保險費未取得增值稅專票，如果保險費取得專票也可以抵扣。 
圖里看不出，但營改增后有規(guī)定。 
增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 
  取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。 
  納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，屬于不動產在建工程。 
  房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目，融資租入的不動產，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。 
  第三條 納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。 
  不動產原值，是指取得不動產時的購置原價或作價。 
  上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

方老師 解答

2017-07-24 17:49

不客氣，祝您學習愉快！