甲公司2×15年1月1日，購(gòu)入乙公司于當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券100 萬(wàn)張，支付價(jià)款9500 萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi) 90.12 萬(wàn)元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為 6%，實(shí)際利率為7%。為到期一次還本付息的債券。甲公司準(zhǔn)備隨時(shí)出售該債券。 (1）2×15 年12月31日，當(dāng)日該債券的公允價(jià)值為10500 萬(wàn)元；￠22×16年1月1日，因業(yè)務(wù)需要，該債券既可以持有至到期，也可以隨時(shí)準(zhǔn)備出售。 (3） 2×16年12月31日，該債券的公允價(jià)值為 12 000 萬(wàn)元；預(yù)計(jì)到期時(shí) 現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為9000萬(wàn)元，且逆轉(zhuǎn)的可能性較小。 (4） 2×17年12月31 日，該債券的公允價(jià)值為11 500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)到期現(xiàn) 金流量現(xiàn)值為 8000萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，編制會(huì)計(jì)分錄。

吳衛(wèi)東老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-12-08 10:01

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吳衛(wèi)東老師解答

2022-12-08 13:26

借：其他債權(quán)投資 -成本 10000
        貸：銀行存款 9590.12
                 其他債權(quán)投資 -利息調(diào)整 409.88
借：應(yīng)收利息  600
         其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 71.31
       貸：投資收益  671.31
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)損益  838.57
        貸：其他綜合收益   838.57
借：應(yīng)收利息  600
       其他債權(quán)投資-利息調(diào)整  76.30
       貸：投資收益  676.30

借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)   1,423.7
        貸：其他綜合收益  1,423.7
借：應(yīng)收利息  600
         其他債權(quán)投資-利息調(diào)整  81.64
         貸：投資收益  681.64
借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)   581.64
        貸：其他綜合收益   581.64