董孝彬老師 解答

2025-09-08 19:50

您好，1. 硬件和軟件成本要分開歸集，可以這樣設(shè)：硬件成本記“生產(chǎn)成本—人工/材料/制造費(fèi)用”，軟件成本記“生產(chǎn)成本—人工/材料/其他費(fèi)用”，并且給軟件項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)置項(xiàng)目核算（比如叫“XX嵌入式軟件”），這樣做沒問題，能清楚分清兩部分的投入。

2. 但如果你的嵌入式軟件是和硬件綁定在一起賣、不能單獨(dú)拆開用的，那通常不建議先把軟件轉(zhuǎn)成“無形資產(chǎn)”，而是直接把軟件的研發(fā)成本和硬件成本一起歸集到“生產(chǎn)成本”，最后都轉(zhuǎn)到“庫存商品—XX設(shè)備（含軟件）”里，當(dāng)作一個(gè)整體產(chǎn)品來管理更合理。

3. “軟件成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品—軟件名稱（數(shù)量核算）”可以設(shè)，但一般只在你需要單獨(dú)核算軟件成本、或者軟件可能單獨(dú)賣時(shí)才這么干；如果軟硬件是一起賣的，更常見的做法是直接把軟件成本和硬件一起結(jié)轉(zhuǎn)到“庫存商品—XX智能設(shè)備”里，不用單獨(dú)設(shè)個(gè)軟件庫存商品。

Nadasa 追問

2025-09-08 19:58

老師，我的需求是要享受軟件即征即退，看到政策提到硬件成本、軟件成本需要單獨(dú)核算，
1、在即征即退條件下：生產(chǎn)成本-嵌入式軟件、庫存商品-嵌入式軟件，是否需要單獨(dú)列示？
2、您提到嵌入式軟件的研發(fā)成本計(jì)入“生產(chǎn)成本-硬件”，是不是考慮無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本-硬件”會(huì)更合適？研發(fā)成本假設(shè)是25萬，本次生產(chǎn)100臺(tái)，如果25萬一次計(jì)入生產(chǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品時(shí)，余額會(huì)非常大

董孝彬老師 解答

2025-09-08 20:00

 您好， 1. 要享受軟件即征即退，政策要求硬件和軟件的成本必須能單獨(dú)核算，所以強(qiáng)烈建議單獨(dú)設(shè)置“生產(chǎn)成本—嵌入式軟件”和“庫存商品—嵌入式軟件”（或至少通過項(xiàng)目核算清晰區(qū)分），這樣你才能準(zhǔn)確算出軟件部分的成本和收入，滿足稅務(wù)申報(bào)和退稅要求。

2. 嵌入式軟件的研發(fā)成本25萬屬于軟件部分，不是硬件，不能直接計(jì)入“生產(chǎn)成本—硬件”；應(yīng)該計(jì)入“生產(chǎn)成本—嵌入式軟件”，然后按生產(chǎn)數(shù)量（比如100臺(tái)）分?jǐn)?，每臺(tái)分?jǐn)偝杀?25萬÷100臺(tái)=2,500元，這樣單臺(tái)成本才合理，不然軟件成本全堆到硬件里，不僅數(shù)據(jù)失真，還影響退稅和成本核算。

Nadasa 追問

2025-09-08 20:04

老師，關(guān)于研發(fā)成本25萬計(jì)入“生產(chǎn)成本-嵌入式軟件”，我也會(huì)有疑問：假設(shè)第一次只生產(chǎn)10臺(tái)，每臺(tái)分?jǐn)偝杀緸?.5萬，這對(duì)收入和成本配比來說，一定會(huì)數(shù)據(jù)畸形；我能否直線攤銷，每月攤銷金額入本月“生產(chǎn)成本-嵌入式軟件”，如遇當(dāng)月沒成產(chǎn)這款產(chǎn)品，攤銷金額計(jì)入“管理費(fèi)用”

董孝彬老師 解答

2025-09-08 20:11

 您好，研發(fā)成本25萬別一次性全計(jì)入生產(chǎn)成本，尤其初期只生產(chǎn)少量產(chǎn)品時(shí)（比如10臺(tái)），會(huì)導(dǎo)致單臺(tái)成本畸高（如2.5萬/臺(tái)），不匹配也不合理；建議你采用直線攤銷法，把這25萬分幾個(gè)月（比如12個(gè)月）平均攤銷，每月攤約20,833元，有生產(chǎn)嵌入式軟件產(chǎn)品時(shí)計(jì)入“生產(chǎn)成本—嵌入式軟件”并分?jǐn)偟疆?dāng)月產(chǎn)量，沒生產(chǎn)時(shí)就計(jì)入“管理費(fèi)用”，這樣成本更合理、收入成本更匹配。