甲公司 2018 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 2 000 萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù) （1）庫(kù)存商品年初賬面余額為 160 萬(wàn)元；。已提跌價(jià)準(zhǔn)備 42萬(wàn)元；年末賬面余額為 126萬(wàn)元。相的取長(zhǎng)準(zhǔn)備為 20萬(wàn)元。 （2）甲公司的商標(biāo)權(quán)自 2017 年初開始攤銷，原價(jià)為 100萬(wàn)元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的）。無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷， 2017 年末酒標(biāo)權(quán)的過(guò)收回險(xiǎn)值為 51萬(wàn)元 稅法上夠支收 10 年期直線法相值 （3）2017 年 10 月 1 日購(gòu)入丙公司股票，初始成本為 500萬(wàn)元，中公司階此按資分類為交易性金融資產(chǎn)，2017年末此投資的公交價(jià)值為 110 萬(wàn)元。2018 年 3 月 2 日甲公司題售了丙公司股票，（4）應(yīng)收賬款年初賬面余額為 50 萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為 10 萬(wàn)元，年末賬面余額為 30 萬(wàn)元。環(huán)賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。 要求：根據(jù)以上資料，做出甲公司 2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

答： 你好同學(xué)，稍等回復(fù)

三、甲公司2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元， 所得稅稅率為25%， 當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)庫(kù)存商品年初賬面余額為200萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元;年末賬面余額為350萬(wàn)元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬(wàn)元。(2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年初開始攤銷，原價(jià)為90萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的) ,無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷, 2017年末 商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為40萬(wàn)元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3) 2017年10月1 日購(gòu)入丙公司股票，初始成本為80萬(wàn)元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn), 2017年末此投資的公允價(jià)值為110萬(wàn)元。2018年3月2日甲 公司拋售了丙公司股票，賣價(jià)為120萬(wàn)元，假定無(wú)相關(guān)交易費(fèi)用。(4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，年末賬面余額為30萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。根據(jù)以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位: 萬(wàn)元)

答： 您好，同學(xué)。 你這里會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1000萬(wàn) 調(diào)整項(xiàng)為 減值%2B120，%2B240 攤銷 -90/5*75%，%2B32 公允，%2B30 壞賬，%2B2 應(yīng)納稅所得 1000%2B120%2B240-90/5*75%%2B32%2B30%2B2 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司 2018 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1 000 萬(wàn)元，所得稅稅率為 25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）庫(kù)存商品年初賬面余額為 200 萬(wàn)元；。已提跌價(jià)準(zhǔn)備 80 萬(wàn)元；年末賬面余額為 350 萬(wàn)元。相的取長(zhǎng)準(zhǔn)備為 110 萬(wàn)元。（2）甲公司的商標(biāo)權(quán)自 2017 年初開始攤銷，原價(jià)為 90 萬(wàn)元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的）。無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷，2017 年末酒標(biāo)權(quán)的過(guò)收回險(xiǎn)值為 40 萬(wàn)元 稅法上夠支收 10 年知直H法相值（3）2017 年 10 月 1 日購(gòu)入丙公司股票，初始成本為 80 萬(wàn)元，中公司階此按資分類為交易性金融資產(chǎn)，2017年末此投資的公交價(jià)值為110 萬(wàn)元。2018 年 3 月 2 日甲公司題售了丙公司股票，賣價(jià)為 120 萬(wàn)元，假定無(wú)相買交易費(fèi)用，（4）應(yīng)收賬款年初賬面余額為 50 萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為 10 萬(wàn)元，年末賬面余額為 30 萬(wàn)元。環(huán)賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，做出甲公司 2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

答： 應(yīng)交稅費(fèi)（1000+80+110+14+18+30+20）×25% 遞延所得稅資產(chǎn)80+110+14+18+20）×25% 遞延所得稅負(fù)債-30×25% 借，所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸，遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)交稅費(fèi)，所得稅