甲公司2020 年 4 月 1 日購入乙公司股票作交易性金融資產(chǎn)核算，初始投資成本為 80 萬元， 2020 年末該股票公允價(jià)值為 100 萬元， 2021 年 5 月 3 日甲公司將其拋售。甲公司 2020 年和 2021年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為 200 萬元，所得稅率為 25% 。老師咋進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

答： 同學(xué)你好 按照利潤(rùn)來的

【例·計(jì)算分析題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10 000萬元。假定2020年期初暫時(shí)性差異余額為零，不考慮其他因素。有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2020年11月20日，甲公司自公開市場(chǎng)取得一項(xiàng)權(quán)益性投資分類為交易性金融資產(chǎn)或其他權(quán)益工具投資（對(duì)比講解），支付價(jià)款1 000萬元，本年末該權(quán)益性投資的公允價(jià)值為1 100萬元。2020年末所得稅會(huì)計(jì)處理如下：能講下這個(gè)為啥不是10000+1060-1000（否定會(huì)計(jì)，認(rèn)可稅法）嗎

答： 你好，學(xué)員，背景題目可以發(fā)全一些嗎

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，企業(yè)所得稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售部門用的某項(xiàng)固定資產(chǎn)自2019年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。（2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，2020年末該股票的公允價(jià)值為360萬元。（3）2020年初應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，應(yīng)收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準(zhǔn)備為20萬元。除以上項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理相同。根據(jù)以上資料，作出甲公司2020年所得稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

答： 你好 稅法折舊=200/5=40,會(huì)計(jì)折舊=200*2/4=100,稅法比會(huì)計(jì)少60，調(diào)增60. 公允價(jià)值變動(dòng)損益=60，增加了利潤(rùn)，調(diào)減60 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備增加了10萬，減少了利潤(rùn)10萬，調(diào)增10萬 應(yīng)納所得稅=（1000%2B60-60%2B10）*25%=252.5 借 遞延所得稅資產(chǎn)? 10*25%=2.5 所得稅費(fèi)用 250 ? ?貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 252.5