甲公司2020年稅前會計(jì)利潤為1000萬元,企業(yè)所得稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)銷售部門用的某項(xiàng)固定資產(chǎn)自2019年初開始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對此原價(jià)是認(rèn)可的),假定無殘值,會計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊,稅法上則采取五年期直線法折舊。(2)2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為300萬元,界定為交易性金融資產(chǎn),2020年末該股票的公允價(jià)值為360萬元。(3)2020年初應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元,壞賬準(zhǔn)備為10萬元,應(yīng)收賬款年末賬面余額150萬元,壞賬準(zhǔn)備為20萬元。除以上項(xiàng)目外,甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的會計(jì)、稅務(wù)處理相同。根據(jù)以上資料,作出甲公司2020年所得稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理。
平淡的香菇
于2023-11-06 21:48 發(fā)布 ??752次瀏覽
- 送心意
wu老師
職稱: 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
2023-11-06 21:55
你好
稅法折舊=200/5=40,會計(jì)折舊=200*2/4=100,稅法比會計(jì)少60,調(diào)增60.
公允價(jià)值變動(dòng)損益=60,增加了利潤,調(diào)減60
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備增加了10萬,減少了利潤10萬,調(diào)增10萬
應(yīng)納所得稅=(1000+60-60+10)*25%=252.5
借 遞延所得稅資產(chǎn) 10*25%=2.5
所得稅費(fèi)用 250
貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 252.5
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你好,同學(xué),具體過程如下
會計(jì)利潤1000萬
納稅調(diào)整如下
1、固定資產(chǎn)會計(jì)折舊=200*2/4=100萬,稅法折舊=200/5=40
納稅調(diào)增=100-40=60,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=60*25%=15
2。公允價(jià)變動(dòng)納稅調(diào)減=360-300=60
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15
3、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備20-10=10
納稅調(diào)增10萬,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10*25%=2.5
2023-11-13 16:15:53

你好
稅法折舊=200/5=40,會計(jì)折舊=200*2/4=100,稅法比會計(jì)少60,調(diào)增60.
公允價(jià)值變動(dòng)損益=60,增加了利潤,調(diào)減60
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備增加了10萬,減少了利潤10萬,調(diào)增10萬
應(yīng)納所得稅=(1000%2B60-60%2B10)*25%=252.5
借 遞延所得稅資產(chǎn)? 10*25%=2.5
所得稅費(fèi)用 250
? ?貸 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 252.5
2023-11-06 21:55:42

同學(xué)你好
按照利潤來的
2022-12-10 05:18:36

你好,學(xué)員,背景題目可以發(fā)全一些嗎
2021-06-24 17:44:38

公司購買的交易性金融資產(chǎn) 期貨 有盈利企業(yè)所得稅25%,
2020-01-19 15:38:29
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