例2：甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務，該筆業(yè)務為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，商業(yè)折扣金額10萬元，實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.7萬元.2)實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費支出已70萬元。(5)計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備20萬元，發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元，發(fā)生訴訟費用2萬元，員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。(4)當年的利潤總額為2400萬元。已知：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算當年企業(yè)應納所得稅額。

答： 同學你好！請問是哪里不會呢？

企業(yè)所得稅稅負率=應納所得稅額/應納稅所得額企業(yè)所得稅稅負率= 應納所得稅額/應稅收入這二個那個對呢？

答： 你好，同學。 如果你是計算稅法上的稅負，那么第一個。 如果你是計算會計上的稅負，第二個。

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某企業(yè)2020年度會計賬面利潤190萬元，全年已預繳企業(yè)所得稅47.5萬元（企業(yè)所得稅稅率為25%）。與應納稅所得額有關(guān)的業(yè)務內(nèi)容如下：（1）全年實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費2萬元，支出職工福利費24萬元，職工教育經(jīng)費5萬元。（2）全年銷售費用中列支廣告費300萬元，管理費用賬戶列支業(yè)務招待費70萬元，經(jīng)核定企業(yè)全年的銷售收入為2000萬元。（3）營業(yè)外支出賬戶中通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元。要求：計算該企業(yè)本年度實際應納企業(yè)所得稅？應補繳企業(yè)所得稅？

答： 您好，計算過程如下 工費經(jīng)費限額=150*2%=3不調(diào)整 教育經(jīng)費限額=150*8%=12不調(diào)整 福利費限額=150*14%=21調(diào)增3萬元 廣告費限額=2000*15%=300不調(diào)整 業(yè)務招待費限額1=2000*0.05=10限額2=70*60%=42 調(diào)增60萬元 捐贈限額=190*12%=22.8不調(diào)整 應納稅所得額=190+3+60=253 應納稅=253*25%=63.25 補稅=63.25-47.5=15.75