某企業(yè)2020年度會計賬面利潤190萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅47.5萬元（企業(yè)所得稅稅率為25%）。與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：（1）全年實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費2萬元，支出職工福利費24萬元，職工教育經(jīng)費5萬元。（2）全年銷售費用中列支廣告費300萬元，管理費用賬戶列支業(yè)務(wù)招待費70萬元，經(jīng)核定企業(yè)全年的銷售收入為2000萬元。（3）營業(yè)外支出賬戶中通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元。要求：計算該企業(yè)本年度實際應(yīng)納企業(yè)所得稅？應(yīng)補繳企業(yè)所得稅？

答： 您好，計算過程如下 工費經(jīng)費限額=150*2%=3不調(diào)整 教育經(jīng)費限額=150*8%=12不調(diào)整 福利費限額=150*14%=21調(diào)增3萬元 廣告費限額=2000*15%=300不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費限額1=2000*0.05=10限額2=70*60%=42 調(diào)增60萬元 捐贈限額=190*12%=22.8不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=190+3+60=253 應(yīng)納稅=253*25%=63.25 補稅=63.25-47.5=15.75

秦市藍天公司2019年度會計報表上的利潤總額為50萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元。該公司2019年度發(fā)生其他情況如下：1、支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計150萬元，已列入當(dāng)期費用；2、發(fā)生的職工工會經(jīng)費，職工福利費、職工教育經(jīng)費30萬元，已計入當(dāng)期費用；3、支付公司一在建工程款項25萬元，已計入當(dāng)期費用；4、直接向某災(zāi)區(qū)捐款20萬元，已計入當(dāng)期費用；5、支付法院訴訟費3萬元，已計入當(dāng)期費用；6、支付罰款1萬元，已計入當(dāng)期費用。要求：1、計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額2、計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納所得稅稅額3、計算該企業(yè)2019年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額

答： 該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額=50%2B25%2B20%2B1=96 企業(yè)2019年度應(yīng)納所得稅稅額=96*25%=24 該企業(yè)2019年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=24-20

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

例2：甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，商業(yè)折扣金額10萬元，實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.7萬元.2)實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費支出已70萬元。(5)計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元，發(fā)生訴訟費用2萬元，員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。(4)當(dāng)年的利潤總額為2400萬元。已知：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

答： 同學(xué)你好！請問是哪里不會呢？