[6]甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),系增值稅-般納稅人。 甲公司于2018年 4月1日開工建設(shè)某住宅小區(qū),至2020年3月全部竣工決算,按一般計稅方法計算繳納增值稅。甲公司取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金為15000萬元, 土地面積2000平方米。 2020年 4月, 銷售商品房取得合稅銷售收入2800萬元,銷售商品房建筑面積為3.00平方米,可供銷售建筑面積為80.000 平方米。已銷售商品房對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本為19.700萬元。會計分錄怎么寫
學(xué)堂用戶y4yjcz
于2022-06-17 11:04 發(fā)布 ??1125次瀏覽
- 送心意
余余老師
職稱: 注冊會計師
2022-06-17 12:42
你好,解答如下:
購買土地。借:開發(fā)成本 15000 貸:銀行存款 15000
銷售。借:銀行存款 28000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 25688.07 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2311.93
結(jié)轉(zhuǎn)成本。借:主營業(yè)務(wù)成本19700 貸:庫存商品 19700
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你好,解答如下:
購買土地。借:開發(fā)成本 15000 貸:銀行存款 15000
銷售。借:銀行存款 28000 貸:主營業(yè)務(wù)收入?25688.07 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2311.93
結(jié)轉(zhuǎn)成本。借:主營業(yè)務(wù)成本19700 貸:庫存商品 19700
2022-06-17 12:42:08

您好!應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2017-03-28 09:12:18

你好,預(yù)收款繳納的土地增值稅,賬務(wù)處理是
借:應(yīng)交稅費—土地增值稅,貸:銀行存款?
2021-07-01 15:46:40

1.計算應(yīng)預(yù)繳增值稅:一般計稅方法的預(yù)繳稅款計算公式為:應(yīng)預(yù)繳增值稅=預(yù)收款÷(1%2B適用稅率)×預(yù)征率適用稅率為9%,預(yù)征率為3%。根據(jù)公式,應(yīng)預(yù)繳增值稅=800÷(1%2B9%)×3%=21.65萬元。
2.預(yù)收房款和預(yù)繳增值稅的會計分錄:借:銀行存款 800萬元貸:預(yù)收賬款 800萬元
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(預(yù)繳稅款) 21.65萬元
貸:銀行存款 21.65萬元
1.售房的會計分錄:借:預(yù)收賬款 1000萬元貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000萬元
2.應(yīng)繳增值稅和實際繳納增值稅的會計分錄:應(yīng)繳增值稅=主營業(yè)務(wù)收入÷(1%2B適用稅率)×適用稅率-進項稅額假設(shè)進項稅額為0,適用稅率為9%。根據(jù)公式,應(yīng)繳增值稅=1000÷(1%2B9%)×9%=82.57萬元。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 82.57萬元
貸:銀行存款 82.57萬元
實際繳納增值稅時,會計分錄為:
借:銀行存款 82.57萬元
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 82.57萬元
2023-11-07 15:16:05

季度預(yù)交的
2018-01-24 09:42:27
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