某市實木地板廠A是增值稅一般納稅人，2022年一月購買原木一批，專用發(fā)票注明價款85萬元，A將該材料委托，某縣城的實木地板加工廠B加工成素板，B將收取加工費和輔料費五萬元(不含增值稅)，A廠收回素板后，將百分之八十繼續(xù)加工成實木地板銷售，取得不含稅銷售收入二百萬元，已知，實木地板成本利率為百分之五，消費稅百分之十，要求計算，B廠代收代繳的消費稅,A廠銷售實木地板應納的消費稅

答： 你好，同學 (1)計算B廠代收代繳的消費稅=(85+5)/(1-10%)*10%=10 (2)計算A廠銷售實木地板應納的消費稅=200*10%-10*0.8=12

甲實木地板廠(增值稅一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木,原木成本19.6萬元,支付收購運費，取得增值稅專用發(fā)票，運費金額2萬元,將該批材料委托乙實木地板廠加工成素板(實木地板的一種), ,乙廠收取加工費和輔料費不含增值稅3萬元,甲實木地板廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實木地板成品銷售,取得不含稅銷售收入35萬元,則1)甲廠被代收代繳的消費稅是多少2)甲廠銷售實木地板成品應納的消費稅是多少?(成本利潤率5%;消費稅率5%）

答： 同學你好 原木入賬成本=19.6*90%%2B2=19.64? ? 代收代繳消費稅=（19.64%2B3）/（1-5%）*5%=1.19 銷售木地板應納消費稅=35*5%-1.19*80%=0.798

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2020年5月，甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木，稅務機關認可的收購憑證上注明收購價款20萬元，支付收購運費，取得增值稅專用發(fā)票，運費金額2萬元，將該批材料委托乙實木地板廠加工成素板（實木地板的一種），乙廠收取加工費和輔料費不含增值稅價款3萬元，甲實木地板廠收回素板后，將其中80%繼續(xù)加工成實木地板成品銷售，取得不含稅銷售收入35萬元，則：（1）甲廠被代收代繳的消費稅是多少？（2）甲廠銷售實木地板成品應納的消費稅是多少？（成本利潤率5%；消費稅率5%）

答： 1）甲廠被代收代繳的消費稅是多少？ （20*91%+2+3）/（1-5%）*5%=1.22