1、計算分析題：公司為增值稅一般納稅人。購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為3900萬元，増值稅進項稅額為507萬元，支付的運輸費為37.5萬元，款項已通過銀行存款支付；安裝設(shè)備時，領(lǐng)用本公司原材料一批，價值363萬元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅為47.19萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為480萬元，計稅價格500萬元，增值稅率13%，消費稅率10%，應(yīng)付安裝工人的職工薪酬為72萬元；假定不考慮其他相關(guān)稅費。2021年10月8日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計算年折舊。要求：(1）編制 A 公司2021年有關(guān)會計分錄。(2）相關(guān)金額以“萬元”為單位列示，小數(shù)點后保留兩位。

答： 1借在建工程3937.5 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額507 貸銀行存款4444.5

用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為3900萬元，增值稅進項稅額為507萬元，支付的運輸費為37.5萬元，款項已通過銀行存款支付；安裝設(shè)備時，領(lǐng)用本公司原材料一批，價值363萬元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅為47.19萬元；領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為480萬元，計稅價格500萬元，增值稅率13%，消費稅率10%，應(yīng)付安裝工人A公司為增值稅一般納稅人。購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專的職工薪酬為72萬元；假定不考慮其他相關(guān)稅費。2021年10月8日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計算年折舊。要求：（1）編制A公司2021年有關(guān)會計分錄。（2）相關(guān)金額以“萬元”為單位列示，小數(shù)點后保留兩位。

答： 借在建工程3937.5 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額507 貸銀行存款4444.5

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

甲公司為增值稅一般納稅人，主營從事餅干、糖果等食品生產(chǎn)和銷售，適用增值稅稅率13%。該企業(yè)執(zhí)行會計準則，原材料采用實際成本法核算。2019年6月30日，稅務(wù)稽查人員檢查其財務(wù)資料時，發(fā)現(xiàn)以下財務(wù)會計資料。資料1,5月5日該企業(yè)采取以物易物的方式用本企業(yè)生產(chǎn)的餅干從面粉廠換購100袋面粉，金額12萬元。資料2，該企業(yè)共有職工142人，端午節(jié)將企業(yè)加工生產(chǎn)的餅干發(fā)給職工，每人發(fā)放10斤，該批餅干的市場價格是11.3元/斤，成本價6元/斤，該企業(yè)5月27日的憑證會計分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬-----職工福利 8520貸：庫存商品----餅干 8520請根據(jù)以上資料，回答以下問題：（不考慮滯納金）（1）指出資料1的問題，計算補繳的稅款，請寫出賬務(wù)調(diào)整分錄。（6分）（2）根據(jù)資料2，判斷該項業(yè)務(wù)的會計處理是否正確？如不正確，請寫出賬務(wù)調(diào)整分錄。（6分）

答： 借應(yīng)付職工薪酬16046 貸主營業(yè)務(wù)收入14200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅1846