甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)采用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含稅銷售額共計380萬元,本月應(yīng)收 回75%貨款,其余貨款于下月10日 (2)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍。 (3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價稅合計金額480萬元,另收取包裝費120萬元,開具增值 稅普通發(fā)票。 (4)購進生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計6.5萬 元。 (5)購進一批電磁爐,作為獎勵發(fā)給職工,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 0.26萬元。 (6)購進一批生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款20萬元、增值稅2.6萬元 (7)購進一輛小轎車自用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。 已知成本利潤率為10%,本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣。要求: (1)計算甲企業(yè)本月的增值稅,銷項稅,應(yīng)納增值稅。
霸氣的航空
于2022-04-01 14:30 發(fā)布 ??5971次瀏覽
- 送心意
小默老師
職稱: 中級會計師,高級會計師
2022-04-01 16:53
銷項稅=(380*75%+15*(1+10%)+(480+120)/1.13)*0.13=108.22
進項稅=6.5+2.6+1.3=10.4
應(yīng)納稅=108.22-10.4=97.82
相關(guān)問題討論

你好 你們超過標(biāo)準(zhǔn)了嗎
2019-10-18 10:08:02

你好,一般人增值稅納稅申報表中的銷售額是不含稅金額
2020-06-11 16:59:45

小規(guī)模納稅人企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率(3%)計算繳納增值稅,銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。
2020-02-10 14:25:19

專票上的稅額,是以該發(fā)票所載金額為基礎(chǔ)計算出來的銷項稅額。如果本月只有此張發(fā)票的話,那么該發(fā)票的稅額就是當(dāng)月確認(rèn)的應(yīng)交銷項稅額。
2018-08-31 13:30:56

同學(xué)你好
很高興為你解答
這個業(yè)務(wù)不需要繳納增值稅的
2021-08-28 18:58:43
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