一切隨緣 追問(wèn)

2017-03-20 17:19

那就是這個(gè)情況是個(gè)列，不是每種情況下都要做這筆分錄對(duì)吧；既然福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣的話，那么為什么還要去抵扣再轉(zhuǎn)出再結(jié)轉(zhuǎn)呢，不是多此一舉么？

王雁鳴老師 解答

2017-03-20 17:06

您好，區(qū)別就是前者進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)，后者是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的結(jié)轉(zhuǎn)。

王雁鳴老師 解答

2017-03-20 17:14

您好，比如說(shuō)，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額是200元，那么月末結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)進(jìn)行稅額時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，200元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，200元。 
但是當(dāng)月記入福利費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額為50元，這個(gè)50元不能抵扣，但是當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證也做入進(jìn)項(xiàng)稅額了，則當(dāng)月這個(gè)不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就要轉(zhuǎn)出，借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)，50元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，50元。月末結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)50元時(shí)，就是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，50元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，50元。

王雁鳴老師 解答

2017-03-20 17:20

您好，是的。因?yàn)橛械拇笃髽I(yè)分工很細(xì)，可能管認(rèn)證的不知道是要從福利費(fèi)支出的，所以有可能就先認(rèn)證了，再做憑證的。