某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2018年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票；進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的是（?。＃ㄔ鲋刀惓隹谕硕惵蕿?3％）A、應(yīng)退增值稅23967元 B、應(yīng)退增值稅額0元 C、免抵增值稅額0元 D、免抵增值稅額18204元

答： 【正確答案】 D 【答案解析】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝348600×（16%－13%）－13200×（16%－13%）＝10062（元）；應(yīng)納稅額＝150000×16%－（368000×16%＋5800×10%－10062）＝－25398（元）；當(dāng)期免抵退稅額＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；當(dāng)期應(yīng)退稅額＝25398（元）；當(dāng)期免抵稅額＝43602－25398＝18204（元）

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2019年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元、進(jìn)項稅額26萬元。當(dāng)月耗用進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)期的免抵稅額和留抵稅額。

答： 1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16萬 2、出口貨物“免、抵、退”稅額=200*10%=20萬 因第1步計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額（取絕對值）小于第2步計算當(dāng)期免抵退稅額，所以，應(yīng)退稅額=16萬元 3、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=20-16=4萬元 4、當(dāng)期留底稅額=0

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

組成計稅價格是銷售價嗎，是含稅還是不含稅的

答： 你好，組成計稅價格是不含稅價。應(yīng)征消費稅的白酒組成計稅價格=【成本（1+成本利潤率）+消費稅定額稅】/（1-消費稅稅率）