(3)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2015年12月31日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不法民應(yīng)納稅所得額。在求應(yīng)納稅所得額時(shí)怎么做？

答： 在求應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)調(diào)減400

大華公司2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無(wú)余額,預(yù)計(jì)未來(lái)有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣暫時(shí)性差異。大華公司2020年度與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)大華公司2020年12月31日首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年12月31日,應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。(2)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1000萬(wàn)元,2020年12月31日的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。稅法規(guī)定,以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 應(yīng)納稅所得額=1000+5-300=695 本期的應(yīng)納稅=695*0.25=173.75 遞延所得稅資產(chǎn)是5*0.25=1.25 遞延所得稅負(fù)債=300*0.25=75 所得稅費(fèi)用=173.75+75-1.25

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

中公司2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2018年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 （2）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，2018年12月31日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。（4）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了75萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求：確定當(dāng)期的所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

答： 您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待