中公司2018年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2018年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。（2）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2018年12月 31日的公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。（4）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。要求：確定當(dāng)期的所得稅費用并作出相應(yīng)的會計處理。

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2020-06-21 22:01

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

冉老師解答

2020-06-21 22:06

你好
確定當(dāng)期的所得稅費用=（3000+500-（1200-800）+250+75）*25%=856.25
遞延所得稅資產(chǎn)=（75）*25%=18.75
遞延所得稅負債=（1200-800）*25%==100
所得稅費用=856.25-18.75+100=937.5

借：所得稅費用937.5
遞延所得稅資產(chǎn)18.75
貸：遞延所得稅負債100
應(yīng)交所得稅856.25