[門保存到相冊(cè) 1. A公司2015年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為4000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下: 2015年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: (1) 2015年1月開始計(jì)提折舊的一 項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1 500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金350萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 (3)當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2015年12月31日的公允價(jià)值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不法民應(yīng)納稅所得額。 (4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款300萬元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求:讓算當(dāng)期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用，并寫出相應(yīng)的賬務(wù)處理(15)

跳躍的跳跳糖

于2020-07-02 14:09 發(fā)布 ??3301次瀏覽