會(huì)計(jì)學(xué)堂
會(huì)計(jì)問答
問答詳情

一、某生產(chǎn)企業(yè)2018年在損益表中反映的利潤(rùn)總額為300萬元，銷售收入為5100萬元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下項(xiàng)目需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（1）取得國(guó)債利息收入3萬元。（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，租期2年，一次性支付租金30萬元，已計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。（3）企業(yè)用一批庫(kù)存商品對(duì)乙企業(yè)投資，該批商品的賬面價(jià)值為30萬元、市場(chǎng)售價(jià)為58.5萬元（含增值稅）。（4）在營(yíng)業(yè)外支出中列支的贊助費(fèi)支出10萬元。（5）新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。（6）在費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

羞澀的戰(zhàn)斗機(jī)

于2021-06-10 13:18 發(fā)布 ??1509次瀏覽

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冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2021-06-10 13:35

您的問題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

冉老師解答

2021-06-10 13:37

1、國(guó)債I利息免稅，納稅調(diào)減3
2、成本納稅調(diào)增30/2=15.才可以
3、納稅調(diào)增金額的額計(jì)算是50-30=20
4、贊助費(fèi)支出10萬元不可以扣除，納稅調(diào)增10
5、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，納稅調(diào)減80*75%=60
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額50*60%=30
5100*0.005=25.5
納稅調(diào)增50-25.5=24.5
應(yīng)納稅所得額的額計(jì)算是=300-3+15+20+10-60+24.5=306.5
計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅額=306.5*25%=76.63

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2021-06-10 13:35:11

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

2021-06-08 10:00:49

1.利潤(rùn)總額：2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-200-50-40=182W 2.不存在視同銷售情形，收入無需調(diào)整 3.營(yíng)業(yè)收入為 2000%2B10=2010，廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為400-2010*0.15=98.5 4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額為80-2010*0.005=69.95 5.營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增10%2B2=12 6.2018應(yīng)納稅所得額：182%2B98.5%2B69.95%2B12=362.45 7.應(yīng)納所得稅362.45*0.25=90.6125

2020-06-07 00:28:42

（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-100-50-40=282 （2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額=-2 （3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額=加89.5，2070*15%=310.5 （4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額=加69.65，2070*0.005=10.35 （5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額=加12 （6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額=282-2%2B89.5%2B69.65%2B12=451.15 （7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額=451.15*25%

2020-06-06 18:03:48

老師正在計(jì)算，請(qǐng)稍等

2020-06-06 23:59:24

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答：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-100-50-40=282 （2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額=-2 （3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額=加89.5，2070*15%=310.5 （4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額=加69.65，2070*0.005=10.35 （5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額=加12 （6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額=282-2%2B89.5%2B69.65%2B12=451.15 （7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額=451.15*25%

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我市一公司，關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）獲得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入230萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用380萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元；（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬元（同期銀行貸款年利率6％）；（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)190萬元；（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬元。其專：合同違約金4萬元；通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)鈔票49.52萬元。規(guī)定：依照上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出共計(jì)數(shù)(單位萬元，計(jì)算到小數(shù)點(diǎn)后兩位)：（1）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用；（3）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除營(yíng)業(yè)外支出；（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算公司應(yīng)納所得稅總額；

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2、我市一公司，關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）獲得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入230萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用380萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元；（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬元（同期銀行貸款年利率6％）；（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)190萬元；（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬元。其專：合同違約金4萬元；通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)鈔票49.52萬元。規(guī)定：依照上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出共計(jì)數(shù)(單位萬元，計(jì)算到小數(shù)點(diǎn)后兩位)：（1）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用；（3）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除營(yíng)業(yè)外支出；（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算公司應(yīng)納所得稅總額；

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匯算清繳調(diào)增了營(yíng)業(yè)外支出和管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)），但應(yīng)納稅所得額還是負(fù)數(shù)，不用補(bǔ)交所得稅，那么我還要做調(diào)整本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄嗎？要是不做調(diào)整本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄，財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳申報(bào)表凈利潤(rùn)額不一致，求講解，謝謝。

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