我市一公司，關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）獲得產(chǎn)品銷售收入2300萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入230萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用380萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬(wàn)元；（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6％）；（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)190萬(wàn)元；（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬(wàn)元。其專：合同違約金4萬(wàn)元；通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)鈔票49.52萬(wàn)元。規(guī)定：依照上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)(單位萬(wàn)元，計(jì)算到小數(shù)點(diǎn)后兩位)：（1）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用；（3）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除營(yíng)業(yè)外支出；（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算公司應(yīng)納所得稅總額；

答： （1）準(zhǔn)予扣除利息費(fèi)用=300*6%=18萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用=220-30%2B18=208 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=190*60%=114,扣除限額2=2300*0.5%=11.5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用準(zhǔn)予扣除11.4，準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用=260-190%2B11.4=81.4萬(wàn)元 （3）利潤(rùn)總額=2300%2B230-1100-380-50-220-260-53.52=466.48，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出=466.48*12%=55.98 ? ? 準(zhǔn)予扣除營(yíng)業(yè)外支出=53.52萬(wàn)元 （4）應(yīng)納稅所得額=2300-1100-380-50-208-81.4-53.52=427.08萬(wàn)元 （5）應(yīng)納所得稅總額=427.08*25%=106.77萬(wàn)元

某生產(chǎn)企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元；（3）出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年的租金收入10萬(wàn)元；（4）取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；（5）全年銷售成本1000萬(wàn)元；銷售稅金及附加100萬(wàn)元（不含增值稅）；（6）全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（7）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，包括通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，非廣告性贊助支出10萬(wàn)元，繳納滯納金2萬(wàn)元，支付違約金6萬(wàn)元，支付銀行罰息2萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額？謝謝老師解答

答： （1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-100-50-40=282 （2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額=-2 （3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額=加89.5，2070*15%=310.5 （4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額=加69.65，2070*0.005=10.35 （5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額=加12 （6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額=282-2%2B89.5%2B69.65%2B12=451.15 （7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額=451.15*25%

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.某生產(chǎn)企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元；（3）出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年的租金收入10萬(wàn)元；（4）取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；（5）全年銷售成本1000萬(wàn)元；銷售稅金及附加100萬(wàn)元（不含增值稅）；（6）全年銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（7）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，包括通過(guò)政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，非廣告性贊助支出10萬(wàn)元，繳納滯納金2萬(wàn)元，支付違約金6萬(wàn)元，支付銀行罰息2萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額。

答： 1.利潤(rùn)總額：2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-200-50-40=182W 2.不存在視同銷售情形，收入無(wú)需調(diào)整 3.營(yíng)業(yè)收入為 2000%2B10=2010，廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額為400-2010*0.15=98.5 4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額為80-2010*0.005=69.95 5.營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增10%2B2=12 6.2018應(yīng)納稅所得額：182%2B98.5%2B69.95%2B12=362.45 7.應(yīng)納所得稅362.45*0.25=90.6125