我市一公司，關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：（1）獲得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、購買國庫券利息收入230萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費用380萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元；（3）發(fā)生財務(wù)費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6％）；（4）發(fā)生管理費用260萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費190萬元；（5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬元。其專：合同違約金4萬元；通過民政局對災(zāi)區(qū)捐贈鈔票49.52萬元。規(guī)定：依照上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出共計數(shù)(單位萬元，計算到小數(shù)點后兩位)：（1）計算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除財務(wù)費用；（2）計算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除管理費用；（3）計算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除營業(yè)外支出；（4）計算應(yīng)納稅所得額；（5）計算公司應(yīng)納所得稅總額；

答： （1）準(zhǔn)予扣除利息費用=300*6%=18萬元，準(zhǔn)予扣除財務(wù)費用=220-30%2B18=208 （2）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=190*60%=114,扣除限額2=2300*0.5%=11.5萬元，業(yè)務(wù)招待費用準(zhǔn)予扣除11.4，準(zhǔn)予扣除管理費用=260-190%2B11.4=81.4萬元 （3）利潤總額=2300%2B230-1100-380-50-220-260-53.52=466.48，準(zhǔn)予扣除的捐贈支出=466.48*12%=55.98 ? ? 準(zhǔn)予扣除營業(yè)外支出=53.52萬元 （4）應(yīng)納稅所得額=2300-1100-380-50-208-81.4-53.52=427.08萬元 （5）應(yīng)納所得稅總額=427.08*25%=106.77萬元

某生產(chǎn)企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）轉(zhuǎn)讓一臺機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元；（3）出租一臺機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年的租金收入10萬元；（4）取得國債利息收入2萬元；（5）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元（不含增值稅）；（6）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用200萬元，含招待費80萬元；全年財務(wù)費用50萬元；（7）全年營業(yè)外支出40萬元，包括通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元，非廣告性贊助支出10萬元，繳納滯納金2萬元，支付違約金6萬元，支付銀行罰息2萬元。要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額；（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費用的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額？謝謝老師解答

答： （1）該企業(yè)的會計利潤總額=2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-100-50-40=282 （2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額=-2 （3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額=加89.5，2070*15%=310.5 （4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費用的納稅調(diào)整額=加69.65，2070*0.005=10.35 （5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額=加12 （6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額=282-2%2B89.5%2B69.65%2B12=451.15 （7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額=451.15*25%

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

1.某生產(chǎn)企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）轉(zhuǎn)讓一臺機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元；（3）出租一臺機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年的租金收入10萬元；（4）取得國債利息收入2萬元；（5）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元（不含增值稅）；（6）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用200萬元，含招待費80萬元；全年財務(wù)費用50萬元；（7）全年營業(yè)外支出40萬元，包括通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元，非廣告性贊助支出10萬元，繳納滯納金2萬元，支付違約金6萬元，支付銀行罰息2萬元。要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額；（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費用的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額。

答： 1.利潤總額：2000%2B60%2B10%2B2-1000-100-500-200-50-40=182W 2.不存在視同銷售情形，收入無需調(diào)整 3.營業(yè)收入為 2000%2B10=2010，廣告費用的納稅調(diào)整額為400-2010*0.15=98.5 4.業(yè)務(wù)招待費用的納稅調(diào)整額為80-2010*0.005=69.95 5.營業(yè)外支出調(diào)增10%2B2=12 6.2018應(yīng)納稅所得額：182%2B98.5%2B69.95%2B12=362.45 7.應(yīng)納所得稅362.45*0.25=90.6125