老師好，建筑業(yè)在開(kāi)工前收到預(yù)付款能暫不預(yù)繳增值稅，等有工程結(jié)算單再開(kāi)發(fā)票繳增值稅可以嗎？

鐘存老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2021-02-28 14:55

同學(xué)你好
不可以
預(yù)收款的納稅時(shí)間點(diǎn)是稅法規(guī)定的

郭子追問(wèn)

2021-02-28 15:08

老師好，收到預(yù)收款必須要開(kāi)票嗎？

鐘存老師解答

2021-02-28 15:13

可以開(kāi)具不征稅的發(fā)票
不是必須的

郭子追問(wèn)

2021-02-28 15:28

老師好，我先開(kāi)具收據(jù)，按2%預(yù)繳增值稅，之后按工程進(jìn)度表開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，繳稅時(shí)直接抵減掉預(yù)繳的2%，可以這樣操作嗎？

鐘存老師解答

2021-02-28 15:34

先開(kāi)具收據(jù)，按2%預(yù)繳增值稅，之后按工程進(jìn)度表開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，繳稅時(shí)直接抵減掉預(yù)繳的2%（填寫(xiě)申報(bào)表附表實(shí)現(xiàn)），
可以這樣操作

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