丹~ 追問

2016-10-15 11:02

哦老師 那先交稅在退稅，就需要計提是嗎，計提就要記入營業(yè)外收入對吧？什么情況下可不計提呢？正常的操作是怎么樣的?。?/p>

王雁鳴老師 解答

2016-10-15 10:11

您好，即征即退稅額，能計入營業(yè)外收入。分錄是：
"一、根據(jù)正常銷售，確認收入：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時：
本月上交本月應交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應收的增值稅返還：
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
四、收到增值稅返還：
借：銀行存款
貸：其他應收款

王雁鳴老師 解答

2016-10-15 10:50

您好，關(guān)于這個問題，如果您不計提這部分稅費，就不用計入營業(yè)外收入，但關(guān)鍵是即征即退的稅金啊，我的理解是先交稅再退稅，如果只是申報表上體現(xiàn)，而實際不用上交的話，您這時計提了這部分稅費，那就必然要記入營業(yè)外收入-政府補助的。如果不計提，就全額記入銷售收入了。

王雁鳴老師 解答

2016-10-15 11:06

您好，是的，先交稅再退稅，就需要計提，計提就要記入營業(yè)外收入，在直接免稅的情況下可不計提，直接把價稅全額記入銷售收入。