陳曉燕 追問

2021-01-06 09:04

理解錯(cuò)了老師，你，不是的，2020年當(dāng)時(shí)已經(jīng)做費(fèi)用，2021.5匯算之前沒有拿到發(fā)票15000，已經(jīng)調(diào)增了，這個(gè)月拿到是增值稅專用發(fā)票金額14150.94 稅額849.06元，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

小林老師 解答

2021-01-06 09:09

您好，根據(jù)您的文字是19年的費(fèi)用，20年匯算清繳前納稅調(diào)整，在21年收到發(fā)票。收到發(fā)票，借以前年度損益調(diào)整-15000，貸其他應(yīng)付款-15000，借管理費(fèi)用14150.94應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅849.06貸其他應(yīng)付款

陳曉燕 追問

2021-01-06 09:26

以前年度損益調(diào)整？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里沒有呢？這樣操作分錄有什么根據(jù)嗎，看不懂呢，借用其他應(yīng)付款？明細(xì)科目呢？

小林老師 解答

2021-01-06 09:28

您好，沒有以前年度損益調(diào)整，通過利潤分配未分配利潤，其他應(yīng)付款～其他科目過度下

陳曉燕 追問

2021-01-06 09:51

那是不是可以直接借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅849.06貸利潤分配未分配利潤849.06，14150.94到時(shí)2021年匯算時(shí)直接調(diào)減呢

小林老師 解答

2021-01-06 11:30

您好，實(shí)際是不可以的，因?yàn)榭缙诹?/p>

陳曉燕 追問

2021-01-06 13:37

我還不明白呢，那現(xiàn)在怎么處理比較合理呢，就是要通過過度科目嗎？

小林老師 解答

2021-01-06 17:04

您好，是的，因?yàn)殂y行存款不能變動(dòng)，只能掛往來