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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2020-11-16 09:49

你好，應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-期末有留抵
月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
計(jì)提X月?tīng)I(yíng)業(yè)稅金及附加：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加
次月繳納增值稅等：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加
貸：銀行存款

莊老師 解答

2020-11-16 09:50

一般情況下：本月銷項(xiàng)稅額-（本月進(jìn)項(xiàng)稅額+上月留抵稅額）=本月應(yīng)交增值稅有出口退稅:本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額）+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅

暴躁的舞蹈 追問(wèn)

2020-11-16 10:20

麻煩老師按照這個(gè)做個(gè)分錄

暴躁的舞蹈 追問(wèn)

2020-11-16 10:22

謝謝老師

莊老師 解答

2020-11-16 10:27

上月期末有留抵。這個(gè)不用做分錄，
本月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)。
應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-期末有留抵
月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

暴躁的舞蹈 追問(wèn)

2020-11-16 10:36

本月銷項(xiàng)5665.92，進(jìn)項(xiàng)4026.55上期留抵1668.48，本期留抵29.11老師按照這個(gè)做個(gè)分錄

暴躁的舞蹈 追問(wèn)

2020-11-16 10:37

好的謝謝，以為圖片沒(méi)發(fā)出去，所以又寫了個(gè)數(shù)字，謝謝老師

莊老師 解答

2020-11-16 10:38

你好，這個(gè)本期留抵29.11，不用繳稅了，可以繼續(xù)留置下個(gè)月扣除，不用做分錄，

上傳圖片 ?
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你好，應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-期末有留抵 月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 計(jì)提X月?tīng)I(yíng)業(yè)稅金及附加： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加 次月繳納增值稅等： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)－教育費(fèi)附加 貸：銀行存款
2020-11-16 09:49:01
對(duì)，這個(gè)月就不需要做賬。
2022-04-11 09:56:59
增值稅的賬務(wù)處理實(shí)錄： 1、進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 （1）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物。企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 材料采購(gòu)／商品采購(gòu)／原材料／制造費(fèi)用／銷售費(fèi)用／管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 2、“銷項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理 （1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東、投資者)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。期末時(shí)，根據(jù)（銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅款）數(shù)字： 對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 次月申報(bào)繳納上月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款
2020-07-30 08:21:22
您好，上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅。計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況： 第一，如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。 第二，如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄：即， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 到下個(gè)月做交稅分錄即可。 為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快
2019-03-30 09:50:06
您好 上月進(jìn)項(xiàng)留抵大于本月銷項(xiàng) 本月可以不做賬務(wù)處理 留待下期繼續(xù)抵扣
2019-05-06 08:50:10
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