蕊蕊666 追問

2020-07-31 17:20

是不是無論自產(chǎn)還是外購產(chǎn)品對外捐贈的都不做收入，然后除了對外捐贈的其他視同銷售就得按市場價做收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本

maize老師 解答

2020-07-31 17:27

不是，視同銷售 這個你可以去看下，1.產(chǎn)品，用于職工集體福利 × √ √ 借：應(yīng)付職工薪酬          348 
  貸：主營業(yè)務(wù)收入           300 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）48 
借：主營業(yè)務(wù)成本          200 
  貸：庫存商品             200 
借：管理費(fèi)用            348 
  貸：應(yīng)付職工薪酬           348 
 2.購進(jìn)材料用于投資  × √ √ 借：長期股權(quán)投資          139.2 
  貸：其他業(yè)務(wù)收入           120 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19.2 
借：其他業(yè)務(wù)成本          100 
  貸：原材料              100 

視同銷售 3.購進(jìn)材料，直接捐贈 × × √ 借：營業(yè)外支出           119.2 
  貸：原材料              100 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19.2 
 4.產(chǎn)品用于投資 × √ √ 借：長期股權(quán)投資          348 
  貸：主營業(yè)務(wù)收入           300 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）48 
借：主營業(yè)務(wù)成本          200 
  貸：庫存商品             200 
 5.產(chǎn)品用于捐贈 × × √ 借：營業(yè)外支出           248 
  貸：庫存商品             200 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）48 

視同銷售 6.產(chǎn)品用于分配  × √ √ 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 348 
  貸：應(yīng)付股利             348  
借：應(yīng)付股利            348 
  貸：主營業(yè)務(wù)收入           300 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）48 
借：主營業(yè)務(wù)成本          200 
  貸：庫存商品             200 
 7.材料用于分配  × √ √ 借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤  140.4
  貸：應(yīng)付股利             140.4
借：應(yīng)付股利            140.4 
  貸：其他業(yè)務(wù)收入           120 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.4 
借：其他業(yè)務(wù)成本          100 
  貸：原材料              100