某自行車廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為380元一輛。 2019年8月末留抵稅額3500元，9月該廠的購(gòu)銷情況如下。（1）可向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售900輛自行車，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，自行車廠給予了9%的現(xiàn)金折扣（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售600輛自行車，當(dāng)期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金65600元，本月沒(méi)收逾期未收回的包裝物押金51460元。（3）購(gòu)進(jìn)自行車零部件原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)25000元。支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額13000元。（4））銷售本廠2006年購(gòu)買的自用的機(jī)器一臺(tái)，取得含稅收入110000元（5）出租位于本市的一幢四年前取得的辦公用房?jī)r(jià)稅合計(jì)收取5個(gè)月的租金90000萬(wàn)，選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅其他相關(guān)資料:取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣。納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)未放棄減稅。 1 計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額 2 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項(xiàng)稅額 3 計(jì)算業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納增值稅合計(jì)數(shù) 4 計(jì)算當(dāng)月該自行車廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-07-14 11:01

1 計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額
900*380*13%=44460

暖暖老師解答

2020-07-14 11:02

2 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項(xiàng)稅額
（600*380+51460/1.13）*13%=35560.05

學(xué)堂用戶mqb8av 追問(wèn)

2020-07-14 11:03

第一個(gè)為什么?? 13%啊

暖暖老師解答

2020-07-14 11:03

3 計(jì)算業(yè)務(wù)（4）和業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納增值稅合計(jì)數(shù)=110000/1.03*2%+90000/1.05*5%=25644.94

學(xué)堂用戶mqb8av 追問(wèn)

2020-07-14 11:04

現(xiàn)金折扣不是9%嗎

暖暖老師解答

2020-07-14 11:04

4 計(jì)算當(dāng)月該自行車廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)=44460+35560.50+25644.94-25000-13000*9%

暖暖老師解答

2020-07-14 11:04

19.5.1之后增值稅稅率是13呀

學(xué)堂用戶mqb8av 追問(wèn)

2020-07-14 11:07

好的，謝謝老師

暖暖老師解答

2020-07-14 11:08

現(xiàn)金折扣不影響增值稅的

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