老師，你好！我是想請(qǐng)教一下，我們?nèi)〉冒l(fā)票的金額要比實(shí)際付款金額多，這個(gè)差額計(jì)入什么科目，然后進(jìn)項(xiàng)稅額是不是可以全額抵扣，還是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答： 根據(jù)事務(wù)所那邊說這個(gè)報(bào)銷這個(gè)最好是按發(fā)票，只是做一部分這個(gè)后續(xù)稽查有懷疑找假發(fā)票不讓扣除風(fēng)險(xiǎn)這個(gè) ，你這個(gè)不需要付款可以做借洽談應(yīng)付款 貸營(yíng)業(yè)外收入

來料加工行業(yè) 出口銷項(xiàng)稅額為免稅 那取得的進(jìn)項(xiàng)憑證稅額 分錄做法？如取得電費(fèi)專用發(fā)票 借：電費(fèi) 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出 分錄正確做法？ 若進(jìn)項(xiàng)稅額全轉(zhuǎn)出，不能扣抵 需繳稅嗎？還是能扣抵？資產(chǎn)負(fù)債表...能留進(jìn)項(xiàng)稅額余額？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出—-能留余額嗎？

答： 您好，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：制造費(fèi)用-電費(fèi)等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額全轉(zhuǎn)出，不能抵扣，也不需要繳納增值稅的，沒有內(nèi)銷的話，進(jìn)項(xiàng)稅沒有余額的，不能抵扣的。不是那些科目的，如果購(gòu)進(jìn)的電費(fèi)，是用于免稅項(xiàng)目的，直接不用認(rèn)證和抵扣，按價(jià)稅合計(jì)金額，全額記入制造費(fèi)用-電費(fèi)就行了，不需要做成進(jìn)項(xiàng)稅的，即，借：制造費(fèi)用-電費(fèi)，貸：銀行存款。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

來料加工行業(yè) 出口銷項(xiàng)稅額為免稅 那取得的進(jìn)項(xiàng)憑證稅額 分錄做法？如取得電費(fèi)專用發(fā)票 借：電費(fèi) 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出 分錄正確做法？ 若進(jìn)項(xiàng)稅額全轉(zhuǎn)出，不能扣抵 需繳稅嗎？還是能扣抵？資產(chǎn)負(fù)債表...能留進(jìn)項(xiàng)稅額余額？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出—-能留余額嗎？

答： 來料加工出口免稅，取得的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 電費(fèi) 借制造費(fèi)用 貸應(yīng)交稅金，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出