來料加工行業(yè) 出口銷項稅額為免稅 那取得的進項憑證稅額 分錄做法?如取得電費專用發(fā)票 借:電費 借:進項稅額 貸:銀行存款 進項稅額需轉(zhuǎn)出 分錄正確做法? 若進項稅額全轉(zhuǎn)出,不能扣抵 需繳稅嗎?還是能扣抵?資產(chǎn)負債表...能留進項稅額余額?進項稅額轉(zhuǎn)出—-能留余額嗎?
lucky
于2019-04-05 21:23 發(fā)布 ??1516次瀏覽
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三寶老師
職稱: 高級會計師,稅務師
2019-04-05 21:42
來料加工出口免稅,取得的進項進項轉(zhuǎn)出
電費
借制造費用
貸應交稅金,進項轉(zhuǎn)出
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您好,進項稅額轉(zhuǎn)出,借:制造費用-電費等科目,貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出,進項稅額全轉(zhuǎn)出,不能抵扣,也不需要繳納增值稅的,沒有內(nèi)銷的話,進項稅沒有余額的,不能抵扣的。不是那些科目的,如果購進的電費,是用于免稅項目的,直接不用認證和抵扣,按價稅合計金額,全額記入制造費用-電費就行了,不需要做成進項稅的,即,借:制造費用-電費,貸:銀行存款。
2019-04-05 22:21:32

來料加工出口免稅,取得的進項進項轉(zhuǎn)出
電費
借制造費用
貸應交稅金,進項轉(zhuǎn)出
2019-04-05 21:42:31

您好,進項稅額轉(zhuǎn)出,借:制造費用-電費等科目,貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出,進項稅額全轉(zhuǎn)出,不能抵扣,也不需要繳納增值稅的,沒有內(nèi)銷的話,進項稅沒有余額的,不能抵扣的。不是那些科目的,如果購進的電費,是用于免稅項目的,直接不用認證和抵扣,按價稅合計金額,全額記入制造費用-電費就行了,不需要做成進項稅的,即,借:制造費用-電費,貸:銀行存款。
2019-04-05 22:21:23

對的,要做進項轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出的進項計入原材料成本。
借:原材料
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2020-02-02 23:03:55

你好,還差一步結(jié)轉(zhuǎn)
借:應交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
轉(zhuǎn)出的進項稅是不能抵扣了,是增加銷項稅的,不能簡單說是轉(zhuǎn)出的進項稅是要交稅的,因為既然能做轉(zhuǎn)出,就說明之前已經(jīng)做了認證抵扣。
2017-06-17 13:36:44
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lucky 追問
2019-04-05 21:52
lucky 追問
2019-04-05 22:00
三寶老師 解答
2019-04-05 22:54