某涂料生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各種涂料，適用的增值稅稅率為13%，適用的消費(fèi)稅稅率為4%。2020年6月該企業(yè)與某建材公司協(xié)商，用本企業(yè)生產(chǎn)的1000桶涂料換取各種裝修材料，用于新建辦公樓裝修。該企業(yè)用于換取裝修材料的涂料，每桶成本為40元，市場平均售價為60元/桶，最高售價為80元/桶，以上價格均為不含稅價。該企業(yè)的會計處理為：借：在建工程?? 40 000?? ?貸：庫存商品?? 40 000分析回答下列問題：1.指出該筆業(yè)務(wù)會計、稅務(wù)處理存在的問題。（4分）2.做出正確的會計處理。（10分）3.從納稅籌劃的角度分析，應(yīng)如何處理該筆業(yè)務(wù)。（4分）4.正確的業(yè)務(wù)處理能為企業(yè)帶來的節(jié)稅收益。（2分）

答： 1、會計處理沒有遵循非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則；稅務(wù)方面增值稅和消費(fèi)稅未視同銷售處理。 2、借：工程物資 67800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7800 借：主營業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫存商品 40000 借：稅金及附加 3200 （1000*80*4%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 3200 3、應(yīng)當(dāng)正常出售涂料，再購買裝修材料。因為納稅人用于以物易物（換取生產(chǎn)資料或消費(fèi)資料）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費(fèi)稅。 4、正常出售可節(jié)稅=3200-1000*60*4%=800；另外購買裝修材料可取的專用發(fā)票，抵扣進(jìn)項稅額。

10.某涂料生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)銷售各種涂料，適用的消費(fèi)稅稅率為4%。該企業(yè)生產(chǎn)的甲涂料，每桶成本為40元，平均售價為60元/桶，最高售價為70元/桶，以上價格均為不含稅價。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。與某建材公司協(xié)商用，用1000桶涂料換取各種裝修材料，用于新建辦公樓裝修。該企業(yè)的會計處理為：借：在建工程 40 000貸：庫存商品 40 000分析回答下列問題。1.指出該筆業(yè)務(wù)會計、稅務(wù)處理存在的問題。2.做出正確的會計處理。3.該業(yè)務(wù)的會計處理已登記入賬，做出調(diào)整分錄。4.從納稅籌劃的角度分析，應(yīng)如何處理

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一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

A公司是農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，一般納稅人，2019年6月，直接自農(nóng)民手中收購玉米，假定收購價格是100萬元，然后按照200萬元的不含稅價格，銷售給B公司，B公司也是流通企業(yè)，再以300萬元的價格，銷售給生產(chǎn)企業(yè)C公司，C公司生產(chǎn)銷售白酒,(玉米面)銷售價格400萬元。各公司應(yīng)該如何納稅?A,B,C公司怎么進(jìn)行會計處理?(ABC公司都是一般納稅人)區(qū)分C公司購進(jìn)玉米生產(chǎn)白酒和加工玉米面兩種情況處理

答： 1.A公司： （1）收購玉米時： 借：原材料（玉米） 100萬元 貸：應(yīng)付賬款（農(nóng)民） 100萬元 （2）銷售玉米給B公司時： 借：應(yīng)收賬款（B公司） 200萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元 1.B公司： （1）購進(jìn)玉米時： 借：原材料（玉米） 200萬元 貸：應(yīng)付賬款（A公司） 200萬元 （2）銷售玉米給C公司時： 借：應(yīng)收賬款（C公司） 236萬元（200萬元*1.13） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 36萬元 1.C公司： （1）購進(jìn)玉米時： 借：原材料（玉米） 300萬元 貸：應(yīng)付賬款（B公司） 300萬元 （2）銷售白酒或玉米面時： 借：應(yīng)收賬款（客戶） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）