白酒生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，將委托加工收回的900公斤散裝藥酒續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，你每瓶不含稅銷售價(jià)100元通過(guò)獨(dú)立核算門市部銷售完畢，還將委托加工收回的100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，會(huì)計(jì)處理

答： 一、借：應(yīng)收賬款203400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23400 二、借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)22600 貸：庫(kù)存商品 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

A公司是農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)，一般納稅人，2019年6月，直接自農(nóng)民手中收購(gòu)玉米，假定收購(gòu)價(jià)格是100萬(wàn)元，然后按照200萬(wàn)元的不含稅價(jià)格，銷售給B公司，B公司也是流通企業(yè)，再以300萬(wàn)元的價(jià)格，銷售給生產(chǎn)企業(yè)C公司，C公司生產(chǎn)銷售白酒,(玉米面)銷售價(jià)格400萬(wàn)元。各公司應(yīng)該如何納稅?A,B,C公司怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?(ABC公司都是一般納稅人)區(qū)分C公司購(gòu)進(jìn)玉米生產(chǎn)白酒和加工玉米面兩種情況處理

答： 1.A公司： （1）收購(gòu)玉米時(shí)： 借：原材料（玉米） 100萬(wàn)元 貸：應(yīng)付賬款（農(nóng)民） 100萬(wàn)元 （2）銷售玉米給B公司時(shí)： 借：應(yīng)收賬款（B公司） 200萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元 1.B公司： （1）購(gòu)進(jìn)玉米時(shí)： 借：原材料（玉米） 200萬(wàn)元 貸：應(yīng)付賬款（A公司） 200萬(wàn)元 （2）銷售玉米給C公司時(shí)： 借：應(yīng)收賬款（C公司） 236萬(wàn)元（200萬(wàn)元*1.13） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 36萬(wàn)元 1.C公司： （1）購(gòu)進(jìn)玉米時(shí)： 借：原材料（玉米） 300萬(wàn)元 貸：應(yīng)付賬款（B公司） 300萬(wàn)元 （2）銷售白酒或玉米面時(shí)： 借：應(yīng)收賬款（客戶） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某涂料生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各種涂料，適用的增值稅稅率為13%，適用的消費(fèi)稅稅率為4%。2020年6月該企業(yè)與某建材公司協(xié)商，用本企業(yè)生產(chǎn)的1000桶涂料換取各種裝修材料，用于新建辦公樓裝修。該企業(yè)用于換取裝修材料的涂料，每桶成本為40元，市場(chǎng)平均售價(jià)為60元/桶，最高售價(jià)為80元/桶，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：在建工程?? 40 000?? ?貸：庫(kù)存商品?? 40 000分析回答下列問(wèn)題：1.指出該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理存在的問(wèn)題。（4分）2.做出正確的會(huì)計(jì)處理。（10分）3.從納稅籌劃的角度分析，應(yīng)如何處理該筆業(yè)務(wù)。（4分）4.正確的業(yè)務(wù)處理能為企業(yè)帶來(lái)的節(jié)稅收益。（2分）

答： 1、會(huì)計(jì)處理沒(méi)有遵循非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則；稅務(wù)方面增值稅和消費(fèi)稅未視同銷售處理。 2、借：工程物資 67800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫(kù)存商品 40000 借：稅金及附加 3200 （1000*80*4%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 3200 3、應(yīng)當(dāng)正常出售涂料，再購(gòu)買裝修材料。因?yàn)榧{稅人用于以物易物（換取生產(chǎn)資料或消費(fèi)資料）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 4、正常出售可節(jié)稅=3200-1000*60*4%=800；另外購(gòu)買裝修材料可取的專用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。