*^_^* 追問

2020-06-23 13:10

不考慮其他分錄的前提下，只針對本次分錄。
①一家企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2018年3月銷售一批貨物款項1萬元，對方未付款。
借：應(yīng)收賬款    10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入    9708.74
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅   291.26

*^_^* 追問

2020-06-23 13:12

不考慮其他分錄的前提下，只針對本次分錄。
①一家企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2018年3月銷售一批貨物款項1萬元，對方未付款。
借：應(yīng)收賬款    10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入    9708.74
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅   291.26

*^_^* 追問

2020-06-23 13:13

②2019年5月通過賬齡分析法和現(xiàn)實情況判斷這筆款項無法收回，需要計提壞賬準備。
借：資產(chǎn)減值損失   10000
貸：壞賬準備      10000

*^_^* 追問

2020-06-23 13:13

問題1：老師①、②中2018年3月的那筆分錄使“主營業(yè)務(wù)收入”增加9708.74元，而2019年5月這筆分錄使“資產(chǎn)減值損失”減少10000元，這樣一加一減，也就對沖了，對于“利潤表”基本等于沒有發(fā)生這筆業(yè)務(wù)（老師這句我理解對不？），可當時加“主營業(yè)務(wù)收入”是9708.74元，但是減“資產(chǎn)減值損失”是10000元，中間相差291.26元，增值稅屬于價外稅，扣除的增值稅291.26元又進不了“利潤表”中，這樣加減數(shù)據(jù)不一樣了？是不影響了“本年利潤”、“所得稅”和“凈利潤”的準確性？

*^_^* 追問

2020-06-23 13:13

③2019年12月確認這筆壞賬
借：壞賬準備    10000
貸：應(yīng)收賬款    10000

*^_^* 追問

2020-06-23 13:14

問題2：①、②、③分錄做完后，各一借一貸，沖回了壞賬準備和應(yīng)收賬款，期末為0，而“主營業(yè)務(wù)收入”和“資產(chǎn)減值準備”在利潤表中對沖，并且損益類科目期末無余額。老師我理解的對不

*^_^* 追問

2020-06-23 13:14

④2020年4月這筆款項通過溝通最終收回，先沖回壞賬準備和應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款    10000
貸：壞賬準備    10000

*^_^* 追問

2020-06-23 13:14

⑤2020年4月收到對方公司支付的貨款
借：銀行存款    10000
貸：應(yīng)收賬款    10000

*^_^* 追問

2020-06-23 13:15

問題3：④、⑤分錄做完后，應(yīng)收賬款沖回平賬了，期末數(shù)為0，但“壞賬準備還在賬掛的呢？怎么辦？①、②中的“主營業(yè)務(wù)收入”是和“資產(chǎn)減值準備”對沖，使利潤表一加一減，造成利潤表的“利潤總額”沒增加也沒減少，但是款項回來后，又使“利潤總額”增加呀，可是④、⑤是資產(chǎn)負債表里的數(shù)，不影響利潤表呀？老師需要再做下面這筆分錄嗎？
 
借：壞賬準備    10000
貸：資產(chǎn)減值損失   10000

*^_^* 追問

2020-06-23 13:15

問題4：這樣就把壞賬準備也沖回了，利潤表也增加了這10000元。老師這樣對嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-06-23 13:33

1，對利潤表的影響還是有的，你這收入增加的只有9708.74，信用減值損失減少的是10000，這個差額會有影響，但不大。
你這是兩碼事，9708.74是你收入的影響，10000是你應(yīng)收款收不回的減值損失的影響。不影響你利潤的準確 性，本就是兩個事，不能混 在一起這樣去看。
2，理解對的
3，你要計提壞賬，計提的時候就抵了壞賬準備的余額了的，借 信用減值損失  貸 壞賬準備 ，款項收回只是存款和應(yīng)收和壞賬的影響，沒有涉及損益 類科目，不影響你利潤的，不需要單獨做這分錄，你在計提當期其他壞賬的時候，你把這1萬直接作為減少其他壞賬計提處理，就相當于在其他壞賬計提時直接做了你做的這個分錄，只是不在這里單獨做
4，是的

*^_^* 追問

2020-06-23 15:17

老師您回答的3和4我沒明白

*^_^* 追問

2020-06-23 15:21

老師您回答的第3個問題里有一句話“不需要單獨做這分錄”是哪個分錄？是借：壞賬準備   10000
貸：資產(chǎn)減值準備   10000   這個分錄嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-06-23 15:23

是的，壞賬準備是你每期要計提的，你在期末計算當期的壞賬的時候，就要減少你回的壞這部分的。

*^_^* 追問

2020-06-23 15:25

老師能給舉個例子不？還是沒明白，謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2020-06-23 15:37

比如你月底還有其他的應(yīng)收款100萬，你應(yīng)該計提10萬的壞賬，但由于你前面收回了之前確認的1萬的壞賬，所以你期末計提9萬就可以了
你是直接在這個時候沖減壞賬和信用減值損失

*^_^* 追問

2020-06-23 15:47

問題1:老師這個轉(zhuǎn)回壞賬準備就是您上面告訴我的答案是嗎？
問題二：老師就已我上面舉的例子，比如公司一直以來就這一筆10000元的壞賬，并且這10000元不是多個公司的，就A公司欠的壞賬。而且我就一次計提壞賬，沒有每期計提壞賬。那我到最后還需要做這個分錄嗎？借：壞賬準備 10000
貸：資產(chǎn)減值準備 10000 

陳詩晗老師 解答

2020-06-23 15:52

是的，如果只有這一筆，你就還有做你這個分錄處理的
借：壞賬準備 10000
貸：資產(chǎn)減值準備 10000

*^_^* 追問

2020-06-23 15:58

老師我是北方人，可能有些字面意思不是太理解，為了我能得到正確的意思，我只能在重復(fù)問一遍，您說的意思就是如果只有這一筆，并且一次性計提了壞賬，最后還是需要做這筆分錄的？
借：壞賬準備 10000
貸：資產(chǎn)減值準備 10000

陳詩晗老師 解答

2020-06-23 15:59

是的，就是這個意思的。

*^_^* 追問

2020-06-23 16:00

十分感謝老師的耐心講解

陳詩晗老師 解答

2020-06-23 16:10

不客氣，祝你工作愉快。