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1）海運(yùn)公司在國外一家聯(lián)營企業(yè)內(nèi)據(jù)稱有4 675 000元的長期投資，投資收益為924 000元，這些金額已列入2019年的凈收益中，但王豪和李明未能取得上述的聯(lián)營企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。受公司記錄性質(zhì)的限制，以及新冠疫情的影響，也未能采取其他程序查明此項(xiàng)長期投資和投資收益的金額是否屬實(shí)。 （2）海運(yùn)公司全部存貨占資產(chǎn)總額的50%以上，放置于鄰近單位倉庫內(nèi)。由于該倉庫倒塌尚未清理完畢，不僅無法估計(jì)損失，也無法實(shí)施監(jiān)盤程序。 （3）由于存貨使用受到倉庫倒塌的限制，正常業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重影響，可能影響即將到期的100萬元債務(wù)。 （4）2019年11月間，該公司被控侵犯專利權(quán)，對(duì)方要求收取專利權(quán)費(fèi)并收取罰款，公司已提出辯護(hù)，此案正在審理之中，最終結(jié)果無法確定，此事在財(cái)務(wù)報(bào)表附注16中充分披露。 （5）由于財(cái)務(wù)困難，海運(yùn)公司沒有預(yù)付2020年度的35萬元廣告費(fèi)。 要求： 1、逐一分析上述5種情況，對(duì)每種情況指出應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型，并簡要說明理由。 2、僅考慮情況（1）和（5），請(qǐng)代注冊會(huì)計(jì)師草擬一份審計(jì)報(bào)告（可以省略關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段的具體內(nèi)容，標(biāo)題保留）。
憂慮的發(fā)卡
于2020-06-11 14:46 發(fā)布 ??2924次瀏覽
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梓蘇老師
職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師
2020-06-11 17:40
您好~想咨詢下，針對(duì)生產(chǎn)制造類企業(yè)，企業(yè)的稅負(fù)率，一 問
生產(chǎn)制造類企業(yè)稅負(fù)率需同時(shí)考慮企業(yè)所得稅稅負(fù)率和增值稅稅負(fù)率，而非僅看總稅負(fù)率，兩者均需符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 稅務(wù)檢查時(shí)，增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率是核心關(guān)注指標(biāo)，前者反映企業(yè)增值稅繳納與收入的匹配度，后者體現(xiàn)利潤與納稅的合理性，任一指標(biāo)顯著低于行業(yè)均值，都可能觸發(fā)核查。 答
老師好！如果我司開具的普票給對(duì)方，已跨月，但現(xiàn)在發(fā) 問
是的，現(xiàn)在要開紅沖發(fā)票確認(rèn)，普票不用對(duì)方確認(rèn) 答
老師：1、借：利潤分配-未分配利潤，貸應(yīng)付利潤，然后支 問
應(yīng)付利潤是負(fù)債類科目（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中常用 “應(yīng)付利潤”，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中多為 “應(yīng)付股利”），核算企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤，不屬于權(quán)益類。 現(xiàn)在給 “利潤分配 - 未分配利潤” 新增部門輔助核算，會(huì)影響期初數(shù)：因期初數(shù)未按部門劃分，系統(tǒng)可能默認(rèn)將期初數(shù)歸入 “默認(rèn)部門” 或提示需補(bǔ)充分配部門信息，需手動(dòng)調(diào)整期初數(shù)的部門歸屬 答
2025年度的開票收入已達(dá)到4500多萬，利潤總額控制 問
你好，這個(gè)是資產(chǎn)5000萬以內(nèi)，人數(shù)300人以內(nèi)，應(yīng)納稅所得額300萬以內(nèi)。 你這個(gè)不知道其他條件，只能說，你利潤總額，不要超過300萬。 答
老師，1. 暫估 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸其他應(yīng)付款-法人 問
沒明白為啥要沖暫估呢？暫估錯(cuò)了？ 答
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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